РазноеРасчет транспортного налога за 2019 год для юридических лиц: Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога | ФНС России

Расчет транспортного налога за 2019 год для юридических лиц: Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога | ФНС России

Содержание

Калькулятор транспортного налога

Год оплаты
Год выпуска
Тип транспорта Трактора колесные (кроме гусеничных и только седельных тягачей)Только седельные тягачиАвтомобили для перевозки не менее как 10 лиц, включая водителя (автобусы), с объемом цилиндров двигателяАвтомобили легковые (кроме автомобилей с электродвигателем)Транспортные средства, оснащенные электродвигателямиАвтомобили грузовые с объемом цилиндров двигателяАвтомобили специального назначения (кроме пожарных и скорой помощи)Мотоциклы (мопеды), велосипеды с двигателем (кроме тех, которые имеют объем цилиндра двигателя до 50 куб. см, с объемом цилиндров двигателя)Яхты и суда парусные со вспомогательным двигателем или без него: морскиеЯхты и суда парусные со вспомогательным двигателем или без него: яхты и суда парусные массой не более как 100 кгЯхты и суда парусные со вспомогательным двигателем или без него: яхты и суда парусные массой свыше 100 кг и длиной не более как 7,5 мЯхты и суда парусные со вспомогательным двигателем или без него: яхты и суда парусные массой свыше 100 кг и длиной свыше 7,5 мЛодки проворны и катера, кроме лодок с подвесным двигателем: морскиеЛодки проворны и катера, кроме лодок с подвесным двигателем: лодки проворны и катера длиной не более как 7,5 мЛодки проворны и катера, кроме лодок с подвесным двигателем: лодки проворны и катера длиной свыше 7,5 мПлавучие средства (кроме спортивных): с массой не более как 100 кгПлавучие средства (кроме спортивных): длиной не более как 7,5 м и массой свыше 100 кгПлавучие средства (кроме спортивных): длиной свыше 7,5 м и массой свыше 100 кг
Объем двигателя (см куб.)/Длина лодки (см)/
Мощность двигателя (кВт)
VIN код транспортного средства (6 последних цифр)
Категория плательщика гражданин, который не является пенсионеромгражданин, который является пенсионером
Сумма налогового сбора

Сформировать электронное Распоряжение на перевод

Ошибка 404 Not Found страница не найдена

 

Такое иногда случается. Самые вероятные причины — устаревшая ссылка или страница была удалена автором.

 

Для поиска нужной страницы Вы можете:

Если Вас не затруднит, сообщите нам о том, какая ссылка привела Вас на эту страницу.

Для любознательных:

  1. Новые адреса страниц

  2. Что такое «ошибка 404»

  3. Как исправить ошибку

  4. Полезные ссылки по теме

 

Новые адреса страниц

Уважаемые посетители, 15.12.2015 сайт http://advocatshmelev.narod.ru на http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru, в связи с чем некоторые ссыли могут работать некорректно.

Как исправить ошибку

 

Что такое «ошибка 404 — Not Found (страница не найдена)»

Ошибка 404 или Not Found (не найдено) – стандартный код ответа HTTP о том, что клиент был в состоянии общаться с сервером, но сервер не может найти данные согласно запросу

.
Википедия

Такое сообщение возникает тогда, когда посетитель переходит по «битой» или неправильной ссылке. То есть была страница, потом почему-то пропала, а ссылки на нее остались, вот при переходе по такой ссылке и возникает ошибка 404, то есть страница не найдена.

 

Как исправить ситуацию при получении сообщения


«ошибка 404 — страница не найдена»

Если Вы оказались на этой странице, то повода для беспокойства нет. Исправить ситуацию можно следующим образом:

  1. Попробуйте перезагрузить страницу (нажмите клавишу F5). Возможно, это просто случайность.

  2. Если ссылка набрана вручную, поищите ошибки в написании URL или попробуйте изменить расширение загружаемого документа (например, поменять *.htm на *.html и наоборот).

  3. Поднимитесь в структуре URL на один уровень выше и оттуда попытайтесь найти искомый документ.

  4. Попробуйте поискать нужную страницу с помощью поиска по сайту:

  5. Сообщите мне по адресу: [email protected]

 

Страница размещена 13 июля 2013 года. Дополнена — 13.08.2014, 23.12.2015, 19.01.2016, 10.02.2016, 11.08.2017, 30.11.2019

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

 

Полезные ссылки по теме «Ошибка 404 — Not Found


(страница не найдена)»
  1. Главная страница сайта http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru

  2. Карта сайта

  3. Юридическая консультация

  4. Налоговая консультация

  5. Новости законодательства

Tags: ошибка, 404, Not Found, страница не найдена

Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия с 2021 года

При приобретении автомобиля организация обязана зарегистрировать его в ГИБДД или в Гостехнадзоре. С момента такой регистрации организация должна уплачивать транспортный налог.

В данной статье разберем:

  • настройки в 1С для корректного начисления налога;
  • особенности отражения факта регистрации авто в ГИБДД;
  • порядок начисления налога.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

 

Расчет и начисление транспортного налога в 1С 8.3 Бухгалтерия

25 января организация зарегистрировала приобретенное транспортное средство (ТС) Renault SANDERO Stepway в ГИБДД по месту нахождения обособленного подразделения в г. Мытищи.

Изменений в регистрации ТС в ГИБДД в течение года не происходило.

Настройки транспортного налога в 1С

Для начала занесите настройки для расчета и уплаты транспортного налога в 1С: раздел Главное — Налоги и отчеты — ссылка Транспортный налог.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Ставки налога

Проверьте, заданы ли ставки транспортного налога в 1С.

  • Действует с — год начала действия указанной ставки налога.
  • Регион — субъект РФ, по которому устанавливается ставка.
  • Объект — категория ТС.
  • Мощность двигателя, от до — интервал мощности для определения ставки. В поле до указывается включительно.
  • Налоговая ставка — ставка на одну лошадиную силу.

Подробнее:

Авансовые платежи

Укажите, уплачиваются ли авансовые платежи в регионе, где зарегистрированы транспортные средства.

Если флажок Уплачиваются авансы установлен, то при выполнении процедуры Закрытие месяца автоматически ежеквартально рассчитывается транспортный налог.

С 2021 года регионы не устанавливают сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему.

Единый срок уплаты (п. 1 ст. 363 НК РФ)

  • налога — до 1 марта года, следующего за налоговым периодом;
  • авансовых платежей — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Способы отражения расходов

Для создания новой записи нажмите на кнопку

Создать и укажите в поле Действует с дату начала действия нового способа.

Укажите счет учета затрат, по дебету которого начисляется налог, и его аналитику.

Подробнее Настройка проводок начисления налога

Регистрация транспортных средств в 1С 8.3

Постановку ТС в ГИБДД в 1С отразите в регистре сведений Регистрация транспортных средств в разделе Главное — Налоги и отчеты — ссылка Транспортный налог.

Заполните основные данные из Свидетельства о регистрации ТС или Паспорта транспортного средства (ПТС):

  • Основное средство — ТС;
  • Дата — дата постановки или изменения данных в ГИБДД;
  • Налоговая ставка
    — определится автоматически.

Расчет транспортного налога в 1С

В 1С расчет транспортного налога осуществляется:

  • ежеквартально — в настройках установлена уплата авансов;
  • по итогам года — в настройках не установлена уплата авансов.

Расчет налога, в т. ч. и авансовых платежей, осуществляется через процедуру Закрытие месяца – операция Расчет транспортного налога.

За отчетный период

По итогам года

Сверка с ИФНС по транспортному налогу

С 2021 года налоговая декларация по транспортному налогу отменена (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

Налоговый орган направляет в адрес организации сообщение об исчисленной сумме транспортного налога за налоговый период в течение 6 мес. после наступления срока уплаты налога, т.е. после 1 марта года, следующего за отчетным (п. 4 ст. 363 НК РФ).

Сообщение об исчисленном налоге направляется по месту нахождения транспортных средств в сроки:

  • по завершении года — в течение 10 дней после формирования сообщения, но не позднее 6-ти месяцев со дня истечения срока уплаты налога за период;
  • при уточнении данных для исчисления налога — не позднее 2 месяцев с даты получения документов (информации) для исчисления (пересчета) налога;
  • при ликвидации организации — не позднее 1 месяца с даты получения ИФНС сведений о начале процедуры ликвидации.

Если организация не согласна с суммой налога, исчисленной ИФНС, она в течение 10 дней с даты получения Сообщения направляет в ее адрес

  • пояснения в свободной форме с Приложением:

Даже если 10-тидневный срок нарушен, налоговые органы рассмотрят пояснения и при наличии оснований пересчитают налог (Письмо ФНС РФ от 13.08.2019 N АС-4-21/[email protected]).

Если не смотря на пояснения и реально существующие основания для уменьшения налога, организация получила из налогового органа Требование на уплату недоимки по налогу, исчисленному по версии ИФНС, у нее есть возможность урегулировать вопрос, направив жалобу в вышестоящий орган — УФНС.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Транспортный налог для юридических лиц


Налоговая ставка зависит от мощности двигателя: чем мощнее транспортное средство, тем выше будет сумма налога. В статье 361 НК РФ указаны ставки в рублях на одну лошадиную силу. Приведем основные в таблице.
                      Объект налогообложения          Ставка в рублях
Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. сил 2,5
Легковые авто с мощностью двигателя 100–150 л. сил 3,5
Легковые авто с мощностью двигателя 150–200 л. сил 5
Легковые автомобили с мощностью двигателя 200–250 л. сил 7,5
Легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л. сил 15
Автобусы с мощностью двигателя до 200 л. сил 5
Автобусы с мощностью двигателя свыше 200 л. сил 10
Грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. сил 2,5
Грузовые авто с мощностью двигателя 100–150 л. сил 4
Грузовые авто с мощностью двигателя 150–200 л. сил 5
Грузовые авто с мощностью двигателя 200 – 250 л. сил 6,5
Грузовые авто с мощностью двигателя свыше 250 л. сил 8,5

Регионы имеют право уменьшать или увеличивать указанные ставки, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 316 НК РФ). Это ограничение не действует в отношении легковых авто с мощностью двигателя до 150 л. сил, то есть для них разрешено понижать ставки вплоть до нуля. Например, в Оренбургской области Законом «О транспортном налоге» от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ установлена нулевая ставка налога в отношении:

• одного легкового автомобиля мощностью до 100 л. сил;
• одного более мощного автомобиля, если у собственника несколько транспортных средств.

Регионы могут дифференцировать ставки в отношении каждой категории также с учетом:
• количества лет, прошедших с момента выпуска;
• экологического класса авто.

Например, в Хабаровском крае ставка налога дифференцирована в зависимости от возраста автомобиля Законом «О региональных налогах и налоговых льготах» от 10.11.2005 № 308.

                         Объект налогообложения          Ставка в рублях
Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. сил, с момента выпуска которых прошло три года и меньше 12
Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. сил, с момента выпуска которых прошло от 3 до 10 лет 10
Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. сил, с момента выпуска которых прошло более 10 лет 8

При определении количества лет, прошедших с момента выпуска, нужно учитывать все налоговые периоды, начиная с 1 января года, следующего за годом выпуска авто, включая период, за который платится налог (письмо Минфина РФ от 30.01.2012 № 03-05-05-04/02).

В Москве ставки дифференцированы только в зависимости от мощности авто, однако здесь применяют более мелкую градацию 25 л. сил, а не 50, как в НК РФ (Закон «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33).

                      Объект налогообложения         Ставка в рублях
Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. сил 12
Легковые автомобили с мощностью двигателя 100–125 л. сил 25
Легковые автомобили с мощностью двигателя 125–150 л. сил 35
Легковые автомобили с мощностью двигателя 150–175 л. сил 45
Легковые автомобили с мощностью двигателя 175–200 л. сил 50
Легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л. сил 150

Налоговое управление США выдает стандартные нормы пробега за 2019 год

IR-2018-251, 14 декабря 2018 г.

ВАШИНГТОН — Налоговая служба сегодня выпустила дополнительные стандартные ставки пробега на 2019 год, используемые для расчета вычитаемых расходов на эксплуатацию автомобиля в деловых, благотворительных, медицинских или транспортных целях.

Начиная с 1 января 2019 года стандартные тарифы за использование легкового автомобиля (в том числе микроавтобусов, пикапов или грузовиков) будут составлять:

  • 58 центов за служебную милю, до 3.5 центов от курса на 2018 год,
     
  • 20 центов за милю, пройденную в медицинских или транспортных целях, что на 2 цента больше, чем в 2018 году, и
     
  • 14 центов за милю, пройденную на благо благотворительных организаций.

Ставка за деловые поездки увеличилась на 3,5 цента для деловых поездок и на 2 цента для медицинских и определенных транспортных расходов по сравнению со ставками на 2018 год. Ставка благотворительной помощи установлена ​​законом и остается неизменной.

Важно отметить, что в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости налогоплательщики не могут требовать различных постатейных вычетов в отношении невозмещенных путевых расходов сотрудников.Налогоплательщики также не могут претендовать на вычет расходов на переезд, за исключением военнослужащих, находящихся на действительной службе, которые перемещаются по приказу на постоянное изменение места службы. Дополнительные сведения см. в Уведомлении-2019-02 PDF.

Стандартная норма пробега для коммерческого использования основана на ежегодном исследовании постоянных и переменных затрат на эксплуатацию автомобиля. Ставка на медицинские услуги и переезды основана на переменных расходах.

Налогоплательщики всегда имеют возможность рассчитать фактические затраты на использование своего транспортного средства, а не использовать стандартные нормы пробега.

Налогоплательщик не может использовать стандартную деловую норму пробега для транспортного средства после использования любого метода амортизации в рамках Модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MACRS) или после подачи заявления на вычет Раздела 179 для этого транспортного средства. Кроме того, стандартная ставка за пробег не может быть использована для более чем четырех транспортных средств, используемых одновременно. Эти и другие ограничения описаны в разделе 4.05 Rev. Proc. 2010-51.

Уведомление

2019-02 PDF, опубликованное сегодня на сайте IRS.gov, содержит стандартные ставки за пробег, сумму, которую налогоплательщик должен использовать при расчете уменьшения базы для амортизации, принимаемой в соответствии со стандартной ставкой за пробег, и максимальную стандартную стоимость автомобиля, которую налогоплательщик могут использоваться при расчете надбавки по фиксированному и плавающему тарифному плану.

США — Корпоративный налог — Налоги на корпоративный доход

Законодательство США о налоговой реформе, принятое 22 декабря 2017 года (PL 115-97), перевело Соединенные Штаты с «всемирной» системы налогообложения на «территориальную» систему налогообложения. Среди прочего, П.Л. 115-97 навсегда снизил ставку налога на прибыль в размере 35% для корпораций-резидентов до фиксированной ставки в размере 21% для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2017 года.

Налогообложение в США доходов, полученных лицами, не являющимися гражданами США, зависит от того, имеет ли доход связь с Соединенными Штатами, а также от уровня и степени присутствия лица, не являющегося гражданином США, в Соединенных Штатах.

До вступления в силу P.L. 115-97, неамериканская корпорация, занимающаяся торговлей или бизнесом в США, облагалась налогом по ставке налога на прибыль в США в размере 35% на доход из источников в США, фактически связанных с этим бизнесом (т. е. эффективно связанный доход или ECI). Однако, как отмечалось выше, П.Л. 115-97 существенно изменил федеральный налоговый режим. П.Л. 115-97 навсегда снизил ставку налога на прибыль в размере 35% для ECI до фиксированной ставки в размере 21% для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2017 года. Определенный доход из источников в США (например, проценты, дивиденды и роялти), фактически не связанный с деятельностью неамериканской корпорации бизнес продолжает облагаться налогом на валовой основе по ставке 30%.

Альтернативный минимальный налог (АМТ)

AMT ранее применялся к корпорациям, кроме корпораций S ( см. Ниже ) и малых корпораций категории C (как правило, те, у которых среднегодовой валовой доход за три года не превышает 7,5 миллионов долларов США [USD]). Налог составлял 20% от альтернативного минимального налогооблагаемого дохода (AMTI) сверх суммы освобождения от налогообложения в размере 40 000 долларов США (при условии поэтапного отказа). AMTI был рассчитан путем корректировки регулярного налогооблагаемого дохода корпорации с помощью указанных корректировок и статей «налоговых льгот».Налоговые льготы или статьи корректировки могут возникнуть, например, если корпорация имеет существенную ускоренную амортизацию, процентное истощение, нематериальные затраты на бурение или необлагаемый налогом доход.

П.Л. 115-97 отменил корпоративный AMT, действующий для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2017 года, и предоставил механизм возврата корпоративных кредитов AMT за предыдущий год до конца 2021 года.

П.Л. Закон № 116-136, принятый в рамках законодательства о помощи в связи с COVID-19, внес поправки в это положение и предусмотрел возмещение всех корпоративных кредитов AMT до конца 2019 года.В частности, П.Л. 116–136 ускоряет получение компаниями возмещения кредитов AMT в налоговых годах, начинающихся в 2019 году. В качестве альтернативы компании могут потребовать возмещения всего кредита AMT в налоговых годах, начинающихся в 2018 году.

S корпорации

Корпорации со 100 или менее правомочными акционерами, ни один из которых не может быть корпорацией, которые отвечают определенным другим требованиям, могут по своему выбору облагаться налогом в соответствии с подразделом S Налогового кодекса (IRC или «Кодекс») и, таким образом, известны как S-корпорации.Корпорации типа S облагаются налогом так же, как и товарищества, но не идентичны (т. е. все налоговые статьи [например, доход, отчисления] переходят к владельцам организации). Таким образом, корпорации типа S обычно не облагаются федеральным подоходным налогом США.

Налог на валовую транспортную прибыль

Иностранные корпорации и иностранные физические лица-нерезиденты облагаются ежегодным налогом в размере 4% на их валовой доход от транспортировки в США (USSGTI), который имеет исключение для определенных доходов, которые считаются фактически связанными с торговлей или бизнесом в США.Доход от транспортировки — это любой доход, полученный в результате или в связи с (i) использованием (или наймом или арендой для использования) морского или воздушного судна, или (ii) оказанием услуг, непосредственно связанных с использованием морского или воздушного судна. .

Налог на эрозию базы и борьбу со злоупотреблениями (BEAT)

П.Л. 115-97 ввел новый федеральный налог США под названием «налог на эрозию базы и противодействие злоупотреблениям» (BEAT). П.Л. 115-97 направлено на снижение налоговой базы США путем введения дополнительных корпоративных налоговых обязательств для корпораций (кроме регулируемых инвестиционных компаний [RIC], инвестиционных фондов недвижимости [REIT] или S-корпораций), которые вместе со своими аффилированными лицами имеют среднегодовые валовые поступления за трехлетний период, заканчивающийся в предыдущем налоговом году, в размере не менее 500 миллионов долларов США и которые осуществляют определенные размывающие базу платежи связанным иностранным лицам в течение налогового года в размере 3% (2% для некоторых банков и дилеров по ценным бумагам) или больше всех их вычитаемых расходов, за некоторыми исключениями.Наиболее заметными из этих исключений являются вычет NOL, новый вычет из полученных дивидендов (DRD) для дивидендов из иностранных источников, новый вычет для нематериального дохода, полученного из-за рубежа (FDII), и вычет, относящийся к новой категории глобальных нематериальных низко- налогооблагаемый доход (GILTI), квалифицированные производные платежи, определенные в положении, и определенные платежи за услуги.

BEAT применяется в той мере, в какой 10% (5% на 2018 г.) «модифицированного налогооблагаемого дохода» налогоплательщика (как правило, налогооблагаемого дохода в США, определяемого без учета какой-либо налоговой льготы, уменьшающей базу, или процента уменьшения базы NOL). вычет) превышает обычное налоговое обязательство налогоплательщика за вычетом большинства налоговых кредитов.Вышеупомянутые проценты изменены на 11% и 6% соответственно для некоторых банков и дилеров по ценным бумагам.

Платеж, разрушающий базу, как правило, представляет собой любую сумму, уплаченную или начисленную налогоплательщиком связанному иностранному лицу, которая подлежит вычету или для приобретения имущества, подлежащего износу или амортизации, или для перестраховочных платежей. В эту категорию также входят определенные платежи «экспатриантов», на которые распространяются антиинверсионные правила Раздела 7874.

Положение действует в отношении платежей за эрозию базы, выплаченных или начисленных в налоговых годах, начинающихся после 31 декабря 2017 года.Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2025 г., процентная доля модифицированного налогооблагаемого дохода, сравниваемая с обычными налоговыми обязательствами, увеличивается до 12,5% (13,5% для некоторых банков и дилеров по ценным бумагам) и позволяет применять все кредиты при определении регулярного дохода американской корпорации. налоговое обязательство. Специальные правила применяются к банкам, страховым компаниям и «экспатриантам».

Государственный и местный подоходный налог

Ставки

CIT варьируются от штата к штату и обычно составляют от 1% до 12% (хотя в некоторых штатах подоходный налог не взимается).Наиболее распространенной налогооблагаемой базой является федеральный налогооблагаемый доход, который изменяется в соответствии с положениями штата и обычно распределяется по штату на основе формулы распределения, состоящей из одного или нескольких из следующих элементов: материальные активы и расходы по аренде, продажи и другие поступления, и начисление заработной платы. Многие штаты отказываются от трехфакторной формулы в пользу однофакторной методологии распределения поступлений.

Испания – Налогообложение международных руководителей

Каковы основные категории разрешений на работу для долгосрочных командировок в Испанию?

В этом контексте укажите, требуется ли местный трудовой договор для определенного типа разрешения.

Основные категории разрешений на работу для долгосрочных командировок в ИСПАНИЮ установлены в Законе 14/2013:

Разрешение на работу для высококвалифицированных специалистов (требуется местный трудовой договор).

Разрешение на проживание и работу для высококвалифицированных специалистов (HSP) может быть приемлемым вариантом для назначений, если правопреемникам будет предоставлен испанский трудовой договор.

Иностранец, гражданин страны/юрисдикции, не входящей в ЕС, может подать заявку на получение HSP, если кандидат выполняет как минимум следующие предварительные условия:

Сотрудник:

  • Резюме с опытом работы высококвалифицированным специалистом на вакансию.
  • Обладатель высшего образования, связанного с занимаемой должностью.

Должность должна соответствовать ряду требований, чтобы квалифицироваться как высококвалифицированная работа с определенным вознаграждением и уровнем опыта, которые могут быть аккредитованы.

Характеристики работы:

  • Название должности должно соответствовать функциям и принадлежать к группе 1 или 2 Национальной классификации занятий 2011 года. Эти группы соответствуют следующим категориям должностей: (1) директора и менеджеры и (2) техники.
  • Выбранная должность должна быть отражена в трудовом договоре, профиле работы, профессиональной классификации и Коллективном договоре приложения.
  • Опыт и подготовка варьируются в зависимости от занимаемой должности и зависят от более высокой степени.

Годовая брутто-зарплата:

  • Группа (1) Директора и менеджеры: 54 142 евро в год.
  • Группа (2) Прочие научные и интеллектуальные техники и специалисты: 40 077 евро в год.

* Эти суммы могут измениться в 2021 году.

Обратите внимание, что это минимальная заработная плата для одного работника. Если у работника есть на иждивении члены семьи, которые будут подавать заявление на получение вида на жительство, эта базовая сумма будет увеличиваться; 150 процентов IPREM на одного члена семьи и 50 процентов на каждого члена семьи, если их двое или более.

На момент составления этого документа IPREM в настоящее время составляет  564,90 €.

Вид на жительство для высококвалифицированных специалистов действителен на тот же срок действия контракта (с ограничением 2 года в случае бессрочного контракта).

Разрешение на внутрикорпоративную работу (2 вида):

  • ЕС Вид на жительство для внутрикорпоративного перевода (ICT-UE) для руководителей, специалистов и стажеров.
  • Национальный вид на жительство для внутрикорпоративного перевода для других категорий, таких как перевод работников для управления контрактом (CSS) или перевод работников в рамках профессиональных отношений.

Запрос на тот или иной вид на жительство зависит от категории, которую предполагается перевести в компанию или группу компаний, зарегистрированных в Испании. В обоих случаях местный трудовой договор для Испании не требуется.

Мобильность внутри ЕС. Владельцы действующего разрешения на пребывание внутрикорпоративного получателя ICT ЕС могут въезжать, проживать и работать в одном или нескольких государствах-членах ЕС при условии, что они предварительно уведомили или подали заявку на получение разрешения, когда это применимо, в органы этих государств в соответствии с их законодательством. в соответствии с Директивой 2014/66/ЕС.

Компании, зарегистрированные в других государствах-членах ЕС, могут переводить менеджеров, специалистов и стажеров, имеющих разрешение ЕС на внутрикорпоративное право передачи ИКТ, в Испанию, при условии, что они предварительно уведомят об этом Отдел крупных компаний и стратегических секторов экономики.

Предварительные требования: 

  • Сертификация компании: Подтверждение реальной деятельности
  • Сотрудник должен иметь высшее образование или его эквивалент или минимальный профессиональный опыт 3 года.
  • Сотрудник должен продемонстрировать наличие предыдущего и непрерывного трудоустройства или профессиональных отношений в течение 3 месяцев с одной или несколькими компаниями группы.
  • Документация компании, подтверждающая отношения между компаниями (например, принадлежность компаний к одной группе).
  • Поскольку в Испании не будет местного трудового договора и не будет зачисления правопреемника в систему социального обеспечения в Испании: Документ, подтверждающий охват социального обеспечения на протяжении всего срока командировки (Свидетельство о страховом покрытии из страны/юрисдикции происхождения) .

Существуют другие виды на жительство и разрешения на работу в соответствии с другим законом (Закон 4/2000), однако процедуры в соответствии с Законом об иммиграции 4/2000 (например, Голубая карта ЕС) являются более сложными из-за бюрократических процедур, которые установили жесткие процедур и жестких требований. Более того, с 2012 года Национальная ситуация в сфере занятости делает практически невозможным применение этих других процедур.

Предоставьте общий обзор процесса получения разрешения на работу и проживание для долгосрочных командировок (включая время обработки и максимальную проверку разрешения).

В соответствии с Законом 14/2013 (высококвалифицированные специалисты и разрешения на внутрикорпоративную работу) процесс и сроки примерно следующие:

  • Сбор документов (в зависимости от наличия компании и правопреемника).
  • Подготовьте заявление на получение вида на жительство и разрешение на работу.
  • Процедура выдачи решения: Власти Испании выдают вид на жительство и разрешение на работу (20-40 рабочих дней).
  • Подготовьте заявление на получение визы и запишитесь на прием для получения визы в посольстве/консульстве Испании по месту жительства (в зависимости от наличия у правопреемника).
  • Порядок выдачи решения: Выдача визы (10 рабочих дней).
  • Регистрационный адрес в местной мэрии
  • Запишитесь на прием в иммиграционную службу (полицию) и подайте заявление на получение удостоверения личности в качестве иностранца (приблизительно 1 неделя, но в зависимости от загруженности властей и наличия встреч).
  • Прийти на встречу с полицией и предоставить окончательные данные (1 день).
  • Получение удостоверения личности с места работы и жительства (4-5 недель).

Существует ли минимальная заработная плата для получения долгосрочного разрешения на работу и вид на жительство для командировок? Можно ли учитывать надбавки к зарплате?

Для всех разрешений на работу и вид на жительство в Испании требуется минимальная заработная плата, в целом требуется, чтобы иностранный гражданин получал заработную плату, эквивалентную сопоставимому испанскому местному сотруднику в испанской компании, где иностранец намеревается работать / базироваться. .

Для разрешений на работу в качестве высококвалифицированных сотрудников обратите внимание на минимальную заработную плату.

Как правило, надбавки могут учитываться в отношении заработной платы, которая должна быть указана в испанском трудовом договоре.

Существует ли ускоренная процедура, которая может ускорить получение визы/разрешения на работу?

Нет, в настоящее время ускоренного режима для Испании нет.

На каком этапе работнику разрешается приступить к работе при подаче заявления на долгосрочное разрешение на работу и вид на жительство (правопреемники/местный наем)?

Работнику разрешается приступить к работе, как только он получит вид на жительство и разрешение на работу (имеется в виду, когда испанские власти выдают соответствующее разрешение на работу).В случае, если требование получения въездной рабочей визы указано как обязательное в решении испанских властей, работник не может начать работать до получения такой рабочей визы и въезда с ней в Испанию.

Можно ли перевести краткосрочное разрешение/деловую визу в долгосрочное разрешение в Испании?

Технически можно перевести краткосрочное разрешение/деловую визу на долгосрочное разрешение внутри страны/юрисдикции. Это необходимо рассматривать в каждом конкретном случае, так как это сильно зависит от обстоятельств.Если перевод невозможен, заявителю необходимо будет покинуть Испанию и подать заявление на получение места жительства за пределами Испании .

Можно ли продлить разрешение на работу и вид на жительство?

Обычно да; но это всегда зависит от типа разрешения. Процесс продления может проходить в Испании, заявителю не требуется покидать страну/юрисдикцию.

Существуют ли квоты, система или проверка рынка труда?

В Испании нет системы квот.

Для некоторых типов разрешений может быть проведена проверка рынка труда, чтобы проверить, доступен ли кто-либо из безработных в Испании на эту должность. Однако этот тест рынка труда не распространяется на получение вида на жительство и разрешения на работу в соответствии с Законом 14/2013 (внутрикорпоративные разрешения на работу или разрешения на работу для высококвалифицированных специалистов).

Налог на привилегию сделки | Arizona Department of Revenue

Хотя Аризонский налог на привилегии при сделках (TPT) обычно называют налогом с продаж, он на самом деле является налогом, взимаемым с продавца за привилегию ведения бизнеса в штате.Различные виды коммерческой деятельности облагаются налогом на привилегии по сделкам и должны быть лицензированы.

Если компания продает продукт или оказывает услуги, подпадающие под TPT, скорее всего, потребуется лицензия Департамента доходов штата Аризона (ADOR), а также налоговая привилегия на транзакции или лицензия на ведение бизнеса/профессиональная деятельность от города или городов в на котором основан и/или работает бизнес.

ADOR собирает налог для округов и городов; однако налоговые ставки варьируются в зависимости от вида коммерческой деятельности, города и округа.

Обратите внимание, что предприятия с несколькими филиалами или бизнес-направлениями могут выбрать лицензию и отчетность по каждому местоположению отдельно или иметь объединенную лицензию (и сообщать совокупные продажи). Стоимость каждой лицензии на местоположение составляет 12 долларов США.

 

Подать заявку на получение лицензии TPT

Глоссарий терминов

 

 


Что нового в TPT?

Совместное использование автомобилей в одноранговой сети

В связи с недавним законодательством платформы каршеринга P2P теперь обязаны собирать и перечислять налог на привилегии транзакций (TPT) со всей аренды, осуществляемой через их платформу.Платформа совместного использования автомобилей P2P определяется как бизнес, который предоставляет платформу для аренды автомобилей за определенную плату. Новое законодательство вступило в силу 29 сентября 2021 года.


Обновление розничных налогооблагаемых продаж

31 мая 2019 года губернатор Аризоны Дуг Дьюси подписал законопроект 2757 Палаты представителей, который стал законом. В рамках этого законодательства города должны соответствовать государственной классификации розничной торговли.

Следующие розничные продажи больше не облагаются налогом с 30 июня 2021 г. и после этой даты:

  • Продажа материалов для размножения для использования в товарном растениеводстве.
  • Продажа фермам имплантатов, используемых в качестве стимуляторов роста и инъекционных препаратов для скота.
  • Продажа чистокровных животных для разведения или производства.

Имейте в виду, что, за исключением нескольких исключений (см. A.R.S. § 42-6017), муниципалитеты Аризоны приняли классификацию розничной торговли, изложенную в A.R.S. § 42-5061. Некоторым городам было разрешено продолжать облагать налогом до 30 июня 2021 года. Города и поселки вводились поэтапно в зависимости от численности населения города / поселка.Города и поселки с населением более 50 000 человек были зарегистрированы 1 января 2020 года. Города и поселки с населением 50 000 человек и менее присоединились к ним 1 июля 2021 года. Нажмите здесь, чтобы просмотреть таблицу исключений.


Руководство по налогообложению марихуаны

Предложение 207, Закон о безопасности и разумности, был принят в ноябре 2020 года и легализовал марихуану для личного использования взрослыми. Законодательное положение Prop 207 можно найти в Пересмотренных уставах штата Аризона (ARS), раздел 36, глава 28.2. Эта инициатива избирателей позволяет взрослым старше 21 года иметь, покупать, перевозить или перерабатывать 1 унцию или меньше марихуаны или 5 граммов или меньше концентрата марихуаны. Департамент здравоохранения Аризоны (ADHS) отвечает за лицензирование и регулирование марихуаны, розничных продаж марихуаны, выращивания марихуаны и испытательных центров в Аризоне. Департаменту доходов Аризоны (ADOR) поручено в A.R.S. Раздел 42, глава 5, статья 10 со сбором акцизного налога (взимаемого только штатом) и налога на привилегии (штат, округа и города), взимаемого с продажи марихуаны для взрослых.

Медицинская марихуана

Диспансеры медицинской марихуаны в Аризоне подлежат государственному и местному розничному TPT в отношении продажи медицинской марихуаны и других продуктов, продаваемых в диспансерах. Они должны иметь действующую лицензию TPT в ADOR и регистрировать и оплачивать розничные TPT по этим продажам.

Марихуана для взрослых (немедицинская)

Заведения, занимающиеся употреблением марихуаны для взрослых в Аризоне, подлежат государственному и местному розничному TPT в отношении продаж марихуаны и других продуктов для взрослых.Заведения, употребляющие марихуану для взрослых, должны сообщать о таких продажах с использованием нового бизнес-кода марихуаны для взрослых в форме TPT-2.

В дополнение к розничному TPT, розничные продажи марихуаны для взрослых также облагаются акцизным налогом штата на марихуану (MET) в размере 16%. Этот налог должен быть указан в форме MET-1, которая является отдельной от формы TPT-2 и дополняет ее. Чтобы зарегистрировать и оплатить MET, учреждение, употребляющее марихуану для взрослых, должно зарегистрироваться в ADOR в дополнение к подаче заявки на лицензию TPT.

Чтобы получать обновления налогообложения марихуаны в Аризоне, обязательно подпишитесь на список «AZ Marijuana Taxation».

Для получения дополнительной информации нажмите здесь.

 


Пороги ТРТ

Предприятия с ежегодным налогом на привилегии и обязательствами по налогу на использование в размере 500 долларов США или более в течение предыдущего календарного года должны подавать и платить в электронном виде.

Несоблюдение требований к электронной регистрации и оплате может привести к штрафным санкциям.

Год E-File и E-Pay Пороговое значение
2021 $500 годового обязательства

 

Штраф за непредоставление и оплату в электронном виде:

  • На налогоплательщиков, которым необходимо подать декларацию в электронном виде, будет наложен штраф в размере 5 процентов от суммы налога, причитающейся за подачу бумажной декларации.Минимальный штраф составляет 25 долларов США, включая заявки с нулевой ответственностью.
  • Налогоплательщики, которым необходимо платить электронным способом, будут подлежать штрафу в размере 5 процентов от суммы платежа, произведенного чеком или наличными.
  • Налогоплательщики, подающие налоговую декларацию с опозданием, будут подлежать штрафу в размере 4,5 процента от суммы налога, которая должна быть указана в декларации за каждый месяц или часть месяца, когда налоговая декларация просрочена. Существует минимум 25 долларов США и максимум 25 процентов от причитающегося налога или 100 долларов США за каждый возврат, в зависимости от того, что больше.


ADOR прекращает отправку формы TPT-EZ по почте в феврале 2021 г.
С 1 февраля 2021 г. департамент прекращает отправку бумажных возвратов TPT клиентам. Налогоплательщики, получившие предварительно заполненную форму TPT-EZ по почте, могут подать и оплатить на AZTaxes.gov или распечатать форму на azdor.gov.


Вниманию временно закрытых предприятий. Помните, что даже если у вас не было налогов с продаж и/или налогов за отчетный период, вы все равно должны подать налоговую декларацию TPT в размере 0 долларов США.

 


Часто задаваемые вопросы

Нажмите здесь, чтобы получить ответы на часто задаваемые вопросы о налоге на привилегии при совершении сделок во время налогового сезона.

 


Код ведения бизнеса за пределами штата 605

Предприятиям за пределами штата, в соответствии с вступившим в силу с 1 октября законом о дистанционном налоге на продажу, напоминают об использовании бизнес-кода 605 (классификация розничной торговли). Налог применяется к удаленным продавцам и посредникам на рынке, которые не имеют физического присутствия в Аризоне и соответствуют определенным экономическим порогам.

 


Сторонние компании по доставке готовых блюд

Насколько мы понимаем, в связи с недавним принятием в Аризоне законодательства об экономических связях некоторые компании по доставке готовой еды (PFD) считают, что их деловая деятельность подпадает под определение «фасилитатора рынка».

Законодательство штата Аризона определяет посредника на рынке как физическое или юридическое лицо, управляющее рынком и содействующее розничным продажам .Сторонние компании по доставке готовой еды не являются «фасилитаторами рынка».

Основное отличие состоит в том, что эти компании не занимаются розничными продажами. Сторонние компании по доставке готовой еды облегчают продажи в ресторане и доставляют еду между рестораном и потребителем. Таким образом, эти компании по определению не являются посредниками на рынке.

Продажи ресторана облагаются налогом в соответствии с классификацией ресторана. Ресторан должен сообщать и перечислять TPT по полной стоимости приготовленных блюд (даже если часть удерживается PFD), поскольку они занимаются налогооблагаемой деятельностью.

Для получения дополнительной информации по этому вопросу обратитесь в отдел налоговых исследований и анализа.

 


Новый закон о TPT для удаленных продавцов и организаторов торговых площадок с 1 октября 2019 г.

31 мая 2019 г. губернатор Аризоны Дуг Дьюси подписал закон, требующий от удаленных продавцов и посредников на рынке, которые не взимают налог на привилегии транзакций (TPT) в соответствии с действующим законодательством штата, начать подачу и уплату TPT в Аризоне, начиная с 1 октября, 2019 .

Удаленные продавцы
В соответствии с новым законом штата Аризона для удаленных продавцов установлен порог оплаты TPT, если их годовой валовой объем розничных продаж или доход от онлайн-продаж в Аризоне превышает 200 000 долларов США в 2019 году, 150 000 долларов США в 2020 году и 100 000 долларов США в 2021 году. и после этого.

Координаторы торговой площадки
Начиная с 1 октября 2019 г. посредники торговой площадки должны будут собирать и перечислять TPT по налогооблагаемым продажам в Аризоне, совершенным через ее платформу от ее имени или по крайней мере для одного удаленного продавца торговой площадки, если валовая розничная выручка или доход от этого фасилитатор рынка превышает 100 000 долларов в год.

Обратите внимание:

  • Удаленным продавцам не нужно взимать TPT по транзакциям, если посредник на рынке собирает и перечисляет для них TPT.
  • В соответствии с законодательством муниципальные лицензионные сборы не взимаются как с удаленных продавцов, так и с организаторов онлайн-рынков.

Для получения дополнительной информации нажмите здесь.


 

Предприятия, которым требуется обновленная информация о налоге на привилегии для транзакций, могут получить доступ к ежемесячному информационному бюллетеню ADOR, таблице налоговых ставок TPT и изменениям налогового кодекса типового города здесь, щелкнув соответствующий месяц и год.Для более старой информации, пожалуйста, посетите наши архивы.

Предприятия также могут подписаться на информационный бюллетень ADOR TPT и получать обновления по электронной почте или в виде текстовых уведомлений. Они могут получать уведомления о сроках уплаты TPT, изменении ставок городского налога, продлении лицензии и новых функциях на сайте AZTaxes.gov.

 

Подписаться на обновления

 


TPT и налог на использование:

Физические лица облагаются налогом на пользование, если розничный торговец не взимает налог за используемое, хранящееся или потребляемое материальное личное имущество.

К физическим и юридическим лицам, облагаемым налогом на использование, относятся:

 

  • Предприятие розничной торговли или коммунального обслуживания за пределами штата, занимающееся продажей материального личного имущества покупателям из Аризоны.
  • Житель Аризоны, который покупает товары у продавца за пределами штата, который не взимает налог на использование.
  • Жители Аризоны, которые покупают товары с использованием сертификата перепродажи, и товары используются, хранятся или потребляются в Аризоне вопреки цели, указанной в сертификате.
  • Резиденты Аризоны, которые покупают товары, в отношении которых был введен налог с продаж другого штата или другой акцизный налог, и ставка этого налога меньше, чем ставка налога на использование в Аризоне.

См. наше Руководство по отчетности для удобного доступа к руководствам и ресурсам, связанным с TPT.

Меры, принятые для поддержки налогоплательщиков

Многие налоговые органы за последние годы расширили свои цифровые каналы связи, от активного цифрового взаимодействия с налоговой администрацией до прямого обмена электронными сообщениями, использования веб-чата, социальных сетей, мобильных приложений и т. д.Более широкое использование таких услуг, в том числе за счет усилий по переводу налогоплательщиков на эти каналы, может способствовать сокращению физических контактов (например, через налоговые органы) и более оперативному реагированию на запросы налогоплательщиков.

Для решения конкретных проблем, связанных с COVID-19, администрация может рассмотреть возможность создания специальных веб-страниц, медиа-стратегий, горячих линий (возможно, с функцией обратного вызова), изменений в мобильных приложениях, обновления виртуальных помощников и т. д. , а также рассмотреть, как они могут распространять сообщения через посредников.

Налоговые органы также могут провести анализ различных опасений, высказанных налогоплательщиками, которые могут дать обратную связь с учетом того, в каких случаях могут быть полезны дополнительные меры (административные или политические). Также будет важно тщательно отслеживать проблемы с конкретными услугами (например, длительное время ожидания на телефонных линиях) и рассмотреть возможность разработки дополнительных сообщений (таких как часто задаваемые вопросы) или вмешательств «один ко многим» и, по возможности, изменений в раз, когда услуги доступны.Налоговая администрация может также рассмотреть возможность перераспределения некоторых сотрудников для оказания помощи там, где существует очень высокий спрос на конкретную услугу.

Налоговые органы могут также рассмотреть вопрос о том, как лучше всего сообщить о принимаемых ими мерах налогоплательщикам, находящимся в неблагоприятном цифровом положении, и как их легче всего принять, например, с помощью телефона, факса, почты или посредством связи через члены семьи и т. д.

Меры страны
Албания

Внедрены расширенные услуги для налогоплательщиков, такие как более широкое использование цифровых каналов, специальные горячие линии и более продолжительные часы работы телефонных центров, где это возможно и целесообразно.Способ предоставления услуг налогоплательщикам в каждом региональном налоговом управлении был реорганизован посредством: электронной почты, телефонных контактов (опубликованных на веб-сайте налоговой службы), колл-центра, онлайн-чата на веб-сайте налоговой службы, подачи запросов из электронной учетной записи каждого налогоплательщика и их обращения сотрудников службы налогоплательщиков.

Также подготовлены и опубликованы на веб-сайте Главного налогового управления (GDT) информационные сообщения и практические рекомендации по использованию, а также информационные видеоролики о том, как заполнить онлайн-форму «Для получения финансовой помощи».Кроме того, на электронную учетную запись налогоплательщика были отправлены всплывающие сообщения, уведомляющие их о мероприятиях, которые закрыты в соответствии с установленными сроками.

Введены в действие четкие коммуникационные стратегии, включая специальные веб-страницы, многосторонние средства массовой информации и/или дополнительные меры, принятые для выявления и охвата уязвимых налогоплательщиков. GDT реализует коммуникационный план, направленный на информирование общественности о любых изменениях, влияющих на повседневную деятельность налоговой администрации, с целью защиты ее интересов и бизнеса в целом.

План коммуникации включает следующую аудиторию: налогоплательщики, физические лица, ключевые клиенты, банки-корреспонденты, другие важные регулирующие органы, персонал и третьи стороны. Использование как традиционных, так и социальных сетей.

Каналы для коммуникаций:

  • Пресс-релизы, видеоконференции, ежедневное присутствие в СМИ Генерального директора, поддерживающего и информирующего всех налогоплательщиков обо всех процедурах и реформах политики.

  • Электронная почта, веб-сайты, FB и различные социальные сети.Видеосообщения, иллюстрирующие использование и ввод данных в соответствии с новыми правилами и дополнительными онлайн-сервисами.

  • Электронные уведомления, скрипты контакт-центра и т.д.

  • Объявления в региональных дирекциях, филиалах и сервисных центрах и т.д.

  • Публикуйте информацию о доступности и поощряйте налогоплательщиков к использованию онлайн-услуг налогового агентства.

  • Повысить доступность дистанционной помощи налогоплательщикам, в том числе увеличить время работы и увеличить штат сотрудников телефонных контактных центров.

  • Предоставьте дополнительные параметры подачи налоговых деклараций, чтобы настроить и обновить систему электронной подачи и новый способ оплаты налогов через Интернет.

Ангола

Налоговая администрация разработала четкую стратегию информирования налогоплательщиков. Это включает в себя специальные веб-страницы, часто задаваемые вопросы (регулярно обновляемые), многогранные средства массовой информации и использование социальных сетей.Налоговая администрация также рекомендовала налогоплательщикам использовать удаленные сервисы для выполнения налоговых обязательств.

Австралия

Приоритет отдается линии экстренной поддержки ATO с сокращенным временем ожидания (в настоящее время менее 10 секунд) для любых налогоплательщиков, нуждающихся в поддержке или дополнительной информации в текущих обстоятельствах. С объявленным первоначальным пакетом поддержки со стороны федерального правительства окна услуг были увеличены, чтобы помочь налогоплательщикам. Веб-сайт ATO был обновлен дополнительной информацией о налогоплательщиках и часто задаваемыми вопросами.

В дополнение к линии экстренной поддержки, ATO создала временную контактную точку электронной почты для дополнительных вопросов или конкретных вопросов, связанных с COVID-19, для решения ATO, обновлений на веб-сайте ATO с дополнительными сообщениями и в социальных сетях.

Австрия

Австрийская налоговая администрация рекомендовала налогоплательщикам использовать телефонные или цифровые каналы для связи с налоговой инспекцией. Только в экстренных случаях возможна личная встреча. Веб-страница отсылает налогоплательщиков к существующим услугам (например,г. телефон горячей линии, портал для налогоплательщиков для подачи документов в режиме онлайн и т. д.).

На своем веб-сайте администрация разместила форму, которую налогоплательщики могут использовать для подачи заявления на налоговые льготы. Заполненную форму затем можно либо отправить по электронной почте, специально созданной для этой цели, либо загрузить через онлайн-портал налогоплательщиков.

Азербайджан

В целях предотвращения распространения инфекции COVID-19 (COVID-19) и с учетом рекомендаций Специального оперативного штаба введены ограничения в отношении клиентов, с которыми сталкиваются структурные подразделения Государственной налоговой службы (ГНС) а именно центры обслуживания налогоплательщиков и колл-центр.Тем не менее, адреса электронной почты и номера телефонов были оперативно размещены на официальном веб-сайте и в социальных сетях, чтобы налогоплательщики могли оперативно связаться с сотрудниками. Кроме того, была предоставлена ​​необходимая ИТ-инфраструктура для удаленного доступа сотрудников Call-центра к внутренней онлайн-системе.

В целях оценки влияния пандемии на экономику проводится необходимая работа по выявлению наиболее пострадавших налогоплательщиков, в том числе уязвимых налогоплательщиков.Департамент СМИ и коммуникаций через официальный сайт ГНС и аккаунты в социальных сетях регулярно размещает актуальную контактную информацию сотрудников центров обслуживания налогоплательщиков и Call-центра.

Департамент СМИ и коммуникаций разместил на официальном веб-сайте и в аккаунтах в социальных сетях несколько информационных видеороликов и информационных материалов.

Беларусь

Более широкое использование цифровых каналов и услуг телефонии.

Бельгия

Налогоплательщикам предлагается решать свои административные вопросы онлайн или по телефону, поскольку все информационные центры и офисы больше не доступны для общественности.Об этом было сообщено (i) в Интернете и по почте; (ii) уведомление для представителей бухгалтерской профессии, доступное на веб-сайте FPS Finance; и (iii) плакаты в офисах.

Белиз

Реклама на радио и телевидении используется для связи с налогоплательщиками. Офисы остаются открытыми, персонал работает вахтовым методом. Часы работы сокращены.

Босния и Герцеговина

Управление по косвенным налогам (ITA) создало оперативный штаб, работающий круглосуточно и без выходных.Через эту штаб-квартиру мы связываемся со всеми другими учреждениями в Боснии и Герцеговине и передаем всю новую информацию о косвенных налогах налогоплательщикам через веб-сайт и средства массовой информации.

ITA открыла восемь таможенных постов, работающих 24 часа в сутки. Подача деклараций по НДС и акцизам осуществляется в электронном виде, а также подача определенных запросов. Общение с налогоплательщиками осуществляется в электронном виде. Колл-центр доступен для налогоплательщиков.

ITA осуществляет кризисную коммуникацию через свой веб-сайт и средства массовой информации в Боснии и Герцеговине.Вся новая информация о косвенных налогах публикуется.

Бразилия

Receita Federal do Brasil (RFB) в основном использует Интернет и средства массовой информации. На веб-сайте РФБ и в интранете появилась кнопка «COVID-19» со всеми предпринятыми мерами. Официальный вестник публикует все акты РФБ, касающиеся поддержки налогоплательщиков.

Расширенные услуги внедрены или развертываются:

  • Услуги чата были расширены, теперь они открыты с 7:00 до 19:00, а необходимое количество сотрудников увеличено.Кроме того, объем услуг чата расширился и теперь включает: урегулирование долгов, регистрацию, взыскание долгов, рассрочку, вменение налоговых льгот, руководство по социальному обеспечению, руководство для МСП, отраслевое руководство, руководство по налогообложению занятости, копии деклараций.

  • Разрабатывается чат-бот для решения вопросов налогоплательщиков о подоходном налоге через цифровое приложение.

  • Налогоплательщики имеют возможность получения услуг по почте.

Канада

Веб-страницы правительства Канады (через www.canada.ca) были обновлены, чтобы обеспечить единую точку отсчета для актуальной информации о мерах федерального правительства по борьбе с пандемией COVID-19, включая обновленные страницы, посвященные мерам по освобождению налогоплательщиков. Кроме того, Служба связи CRA, предлагающая помощь владельцам малого бизнеса в понимании их налоговых обязательств, настраивает информацию, которую она предлагает, обеспечивая малым предприятиям информацию о любых изменениях, таких как сроки подачи и оплаты, упреждающие меры по облегчению и т. д.

Кроме того, CRA переводит ряд услуг с личных на телефонные и электронные платформы:

  • Чтобы уменьшить необходимость личных встреч с налогоплательщиками и составителями налоговых деклараций, а также уменьшить административную нагрузку, начиная с 18 марта 2020 года CRA принимает временную административную меру для облегчения электронной авторизации представителей на счетах налогоплательщиков.

  • Информационная программа CRA, помогающая людям лучше понять свои налоговые обязательства и получить льготы и кредиты, на которые они имеют право, предлагается по телефону и, по возможности, посредством вебинаров.

  • Служба связи CRA, традиционно доступная лично, теперь доступна по телефону.

  • В свете проблем, стоящих перед Программой подоходного налога для волонтеров, обычно предлагаемой посредством личного общения, изучаются дополнительные усилия, чтобы побудить людей подавать свои налоговые декларации в электронном виде.

Чили

Налоговая администрация Чили (SII) предоставляет налогоплательщикам новости и информацию о новых процедурах через социальные сети, электронную почту, веб-сайт и средства массовой информации.Сообщения сопровождаются графическими средствами, чтобы проиллюстрировать налогоплательщикам, что они могут/разрешают делать, как действовать и какая документация необходима для таких целей. В то время как социальные сети также используются для ответов на конкретные запросы налогоплательщиков, сфера деятельности средств массовой информации в основном сосредоточена на усилении распространения новостей и процедур среди более широкой аудитории.

Для обеспечения внутренней согласованности и стандартизации коммуникаций с налогоплательщиками каждое сообщение в текстовом или графическом виде предварительно публикуется для внутренней аудитории (как в главном, так и в служебном офисе) через веб-сайт внутренней сети SII и недавно выпущенную платформу социального бизнеса.

Для связи с налоговыми органами реализованы дополнительные каналы связи, в том числе социальные сети и выделенная электронная почта. Кроме того, были предприняты усилия для того, чтобы горячие линии оставались открытыми. В каждом отделении SII есть специальный электронный почтовый ящик для получения требований и документации налогоплательщиков в качестве виртуального расширения личных процедур.

Другие меры, принятые для предоставления услуг удаленно, включают:

  • Авторизация физических квитанций через Интернет

  • В настоящее время налогоплательщикам разрешено отправлять по электронной почте любую необходимую документацию, связанную с их обязанностями как таковыми, включая аккредитацию места жительства, аккредитации профессионального звания для медицинских работников и т. д.Любые результаты или, при необходимости, запросы на дополнительную информацию будут отправлены по электронной почте.

  • Учитывая исключительную текущую ситуацию, SII в чрезвычайном порядке внедрила систему, разрешающую выдачу электронных счетов-фактур налогоплательщикам. Эти счета будут выставлены в соответствии с риском невыполнения обязательств налогоплательщиком и конкретной ситуацией. Эта мера позволяет вести деятельность предприятий налогоплательщика и, кроме того, предотвращает любые ненужные поездки в офисы SII.

  • С налогоплательщиками, которые ранее были приглашены для согласия на SII, но не смогли присутствовать, свяжутся, чтобы продолжить процесс удаленно, поэтому это не будет рассматриваться как возможное нарушение.

Китай (Народная Республика)

Помимо обучения сотрудников налоговой службы, китайские налоговые органы распространяют информацию обо всех политиках и мерах среди плательщиков налогов и сборов через различные платформы. К ним относятся официальные веб-сайты, горячие линии, WeChat (многоцелевое приложение для обмена сообщениями, социальных сетей и мобильных платежей) и текстовые сообщения, а также ответы на вопросы посредством онлайн-интервью и видеодемонстраций.Подробно, Государственная налоговая администрация (ГНА):

  • Опубликован набор часто задаваемых вопросов : 166 часто задаваемых вопросов и ответов, относящихся к горячей политике были опубликованы .

  • Опубликовано подробное руководство по онлайн-обслуживанию : STA опубликовало подробный список из 185 вопросов, которые могут быть обработаны онлайн, чтобы поощрять и направлять плательщиков налогов и сборов для решения этих вопросов в режиме самообслуживания и призвали региональные налоговые органы предоставлять еще более широкий спектр услуг;

  • Предоставление индивидуальных услуг через горячую линию и WeChat : Сотрудники налоговых органов ответили на индивидуальные вопросы и удовлетворили потребности плательщиков налогов и сборов через такие платформы, как горячая линия службы поддержки налогоплательщиков 12366 и WeChat.

  • Поощряется назначение встреч до физического посещения залов обслуживания : По вопросам, требующим физического присутствия, помимо дезинфекции зала обслуживания налогоплательщиков, налоговые служащие должны назначать встречи с налогоплательщиками и плательщиками сборов, чтобы обеспечить сдвинутое рабочее время.

Кроме того, стремясь поддержать предприятия и улучшить деловую среду, STA запустила проект Spring Breeze 2020 по всей стране, предложив 24 меры по улучшению обслуживания налогоплательщиков:

  • Во-первых, повышение эффективности и действенности налоговой оплата сборов в свете удобства и выгоды людей.Например, запуск «бесконтактных» налоговых услуг и расширение охвата онлайн-услуг до более чем девяноста процентов;

  • Во-вторых, продвижение институциональных реформ и инноваций. Например, продвижение реформы электронных счетов-фактур и выдача UKEY стартапам бесплатно, а также упрощение и оптимизация процедур декларирования и продвижение интеграции деклараций по налогу на имущество;

  • В-третьих, усиление адресной помощи предприятиям с упором на развитие.Например, углубление «сотрудничества банков и налоговых органов», увеличение числа вовлеченных предприятий, чтобы способствовать развитию предприятий.

Кроме того, были проведены и транслировались онлайн-семинары национального уровня для распространения политики и мер среди плательщиков налогов и сборов через официальный веб-сайт.

Несколько виртуальных занятий, организованных Национальным налоговым институтом, были проведены для сотрудников налоговых служб разных уровней, которые охватывают политику и меры, принятые для борьбы с COVID-19, оперативные рекомендации, а также рекомендации по безопасности и охране здоровья.

Колумбия

Разрабатываются коммуникационные кампании для продвижения использования технологий, т.е. Приложение и веб-сайт DIAN, чтобы связаться с DIAN и выполнить налоговые обязательства.

Коста-Рика

Налогоплательщик имеет доступ ко всем услугам, предоставляемым налоговой администрацией, по электронной почте. Услуги, предоставляемые колл-центром, также были усилены, чтобы улучшить способность реагирования.

Через веб-сайт Министерства финансов были расширены каналы связи с его различными зависимостями, чтобы пользователь мог лучше сообщать свои формальности налоговой администрации.

С 13 апреля налоговая администрация начнет виртуальные брифинги о мерах, связанных с COVID-19.

Хорватия

С вопросами налогоплательщиков, связанными с кризисом COVID-19, можно обращаться в колл-центр, по электронной почте или через Интернет. Расширенный сервис предоставляется также через онлайн-портал (ePorezna/eTax). Запросы, связанные с COVID-19, находятся в приоритете.

Кипр

Онлайн-услуги продвигаются. Регулярно публикуются объявления о принятых мерах и доступных вариантах обслуживания.

Чехия

Налоговая администрация предоставляет информацию по специальной телефонной линии, и вся информация публикуется на специальной веб-странице.

Дания

На сайт Датской таможенной и налоговой администрации добавлена ​​веб-страница, посвященная вопросам COVID-19. Кроме того, Налоговое агентство Дании общается через социальные сети, пресс-релизы и напрямую с соответствующими предприятиями. Например, к 18 марта 2020 года агентство связалось со 140 000 самозанятых лиц, рекомендовав им, где это уместно, пересмотреть и изменить свою предварительную регистрацию предполагаемого ожидаемого дохода в 2020 году.Этот механизм повсеместно доступен онлайн в соответствии с действующим законодательством, но с учетом обстоятельств он мог бы помочь налогоплательщикам сократить сумму авансовых платежей по подоходному налогу с населения, которая в противном случае должна была бы быть произведена 20 марта 2020 года.

Кроме того, 17 марта 2020 года Налоговое агентство Дании открыло в распоряжении предприятий специальную горячую линию для срочных запросов.

Доминиканская Республика

Все основные услуги налогового администрирования предоставляются по цифровым каналам (виртуальный офис налогоплательщиков, электронная почта, колл-центр, социальные сети и другие цифровые платформы), и доступ к этим услугам продвигается, чтобы сократить объем помощи лицом к лицу в офисах.

Налоговая администрация четко и точно опубликовала и внедрила стратегии обеспечения непрерывности бизнеса. Были продвинуты альтернативные каналы связи, и информация была опубликована на его веб-сайте, в социальных сетях, газетах и ​​интервью, чтобы охватить наиболее уязвимых налогоплательщиков.

El Salvador

Большинство услуг в основном предоставляются онлайн. Налоговые декларации и отчеты должны быть поданы исключительно онлайн, как и платежные требования.Были внесены улучшения в онлайн-услуги, всегда с целью сокращения присутствия налогоплательщиков в офисах. Помощь налогоплательщикам оказывается через колл-центр и по электронной почте. Персонал помогает из дома. Личный или персональный помощник усилил колл-центр.

Через каналы учетной записи в социальных сетях ведется постоянная связь с предоставлением информации о сроках и онлайн-сервисах, а также любой другой сопутствующей информации, которая обновляется.

Финляндия

Что касается общения с налогоплательщиками, на веб-сайте налоговой администрации Финляндии есть информация на финском, шведском и английском языках, а также постоянно обновляется страница новостей по вопросам COVID-19. Клиентам рекомендуется использовать онлайн-сервисы, так как большинство налоговых вопросов можно решить с помощью MyTax (онлайн-сервис для налогоплательщиков). Информация предоставляется через Twitter, Facebook и информационные бюллетени, а администрация активно взаимодействует с журналистами, чтобы предоставлять им точную информацию об изменениях.

Франция

На веб-сайте налоговой администрации создана специальная веб-страница. На веб-странице есть предварительно созданная форма, которую налогоплательщики могут использовать для запроса отсрочки налоговых платежей.

Грузия

Налоговая служба Джорджии (GRS) обратилась к налогоплательщикам и другим заинтересованным сторонам с просьбой использовать удаленные и электронные услуги, а не посещать пункты обслуживания. Подавляющее большинство услуг доступны в режиме онлайн, что позволяет выполнять налоговые обязательства и получать услуги с минимальным физическим контактом с налоговым органом.Продвинуты номера телефонов пунктов обслуживания, увеличено количество сотрудников колл-центра и тех, кто отвечает на электронные письма .

О доступности всех электронных услуг было объявлено на веб-сайте GRS и на странице Facebook, и GRS тесно общалась со СМИ. Кроме того, ежедневный анализ GRS, который часто запрашивают налогоплательщики, чтобы соответствующие инструкции и документы могли быть предоставлены в электронном виде.

Гватемала

Веб-сайт налоговой администрации (SAT) и социальные сети использовались для предоставления соответствующей информации налогоплательщикам и широкой общественности.Для охвата уязвимых налогоплательщиков используются различные медиа-каналы.

Доступен контактный центр, в котором сотрудники работают удаленно из дома, чтобы предоставить налоговую и таможенную помощь и консультации налогоплательщикам. Онлайн-обучение проводится через SAT Gateway. Услуга «Виртуальный помощник» (чат-бот) предоставляется на портале SAT для ответов на налоговые и таможенные вопросы.

Гондурас

Цифровые каналы и эксклюзивные горячие линии Налогового управления Гондураса были внедрены до кризиса COVID-19.Цифровые каналы, такие как социальные сети и веб-чат, продлили часы работы.

Присутствие Налогового управления Гондураса в социальных сетях увеличилось благодаря четким коммуникационным стратегиям и ответам на конкретные консультации, проведенные налогоплательщиками.

Венгрия

Администрация разместила на своем веб-сайте новый раздел, содержащий информацию для оказания помощи налогоплательщикам в чрезвычайных ситуациях. Он также опубликовал часто используемые формы в удобных для загрузки и печати форматах (pdf).Поскольку подавляющее большинство налоговых вопросов можно решить в электронном виде, всем клиентам предлагается выбирать между электронным или телефонным администрированием, избегая личных контактов. Для информирования клиентов на веб-сайт был добавлен пункт меню с вариантами онлайн-администрирования (NAV Online).

Исландия

Исландия Налоговая и таможенная службы приложили особые усилия, чтобы: (i) обеспечить самообслуживание и сократить личные контакты; и (ii) охватить налогоплательщиков, говорящих на иностранном языке, которые обычно относятся к группам, наиболее зависящим от полного личного обслуживания.Новые инструкции были опубликованы на исландском, английском и польском языках, чтобы налогоплательщики могли ориентироваться в своих онлайн-декларациях без личного посещения налоговой инспекции. Инструкции по иностранному языку разработаны с учетом обстоятельств, характерных для иностранных рабочих. Кроме того, были разработаны специальные инструкции на исландском, английском и польском языках, чтобы помочь людям в большей степени воспользоваться многочисленными возможностями самообслуживания и электронными опциями, доступными на веб-сайте налоговой и таможенной службы Исландии.Эта информация/рекомендации размещены на веб-сайте налоговой и таможенной службы Исландии и на странице Facebook, а также доступны в печатном виде во всех налоговых органах.

Ирландия

Определенным телефонным линиям были выделены дополнительные ресурсы для обработки запросов налогоплательщиков, возникших в результате воздействия COVID-19. Служба находится на рассмотрении, и решения будут приниматься в зависимости от меняющихся обстоятельств, если это необходимо.

Кроме того, информация, затрагивающая налогоплательщиков, постоянно распространяется через веб-сайт налоговой службы, пресс-релизы и электронные сводки для специалистов-практиков (стандартное цифровое сообщение, рассылаемое налоговым специалистам, как правило, для объявления обновлений технических руководств по налогообложению).

Israel

Налоговая администрация Израиля (ITA) использует несколько каналов для связи с налогоплательщиками и представителями: специальная электронная почта, специальная система обслуживания для управления заявлениями налогоплательщиков, а также центры обработки вызовов. Для решения текущей ситуации был предпринят ряд шагов:

  • Дополнительная рабочая сила была направлена ​​для обработки онлайн-заявок по существующим каналам (акцент на заявки, касающиеся услуг, таких как: удержание сертификатов, своевременная подача, возврат возмещения , уменьшенное удержание при платежах за границу и т.д.)

  • Работа тематических почтовых ящиков (например — представители, налогообложение недвижимости)

  • Усиление колл-центров.

  • Очные услуги перенаправляются на цифровые каналы, насколько это возможно.

  • Представителям и налогоплательщикам рекомендуется работать удаленно.

  • Опубликован специальный номер факса для пожилых людей, которые не пользуются цифровыми каналами.

  • Сотрудников призвали проявлять осторожность в отношении безопасности данных и их использования неизвестными лицами.

  • Единый сервисный центр по всей стране для всех приложений по налогообложению недвижимости (телефон и Интернет)) был создан вместо того, чтобы иметь отдельные центры в разных местах. В этот единый центр была выделена рабочая сила и опубликованы доступные номера телефонов.

Кроме того, налоговые представители и налогоплательщики были проинформированы через различные каналы СМИ и на веб-сайте ITA о шагах, предпринятых ITA, в режиме реального времени.На веб-сайте ITA размещена расширенная и более доступная информация о кризисе COVID-19. Высокопоставленные чиновники ITA и Министерства финансов дали интервью по соответствующим аспектам.

Италия

Была создана структурированная коммуникационная политика, основанная, среди прочего, на пресс-релизах, выпущенных параллельно с выпуском циркуляров, на создании веб-страницы, посвященной COVID-19, и на использовании социальных сетей. .

Кроме того, Итальянское налоговое управление предложило налогоплательщикам использовать (уже существующие) электронные каналы для запроса услуг.Для общих услуг помощи Агентство также предлагает налогоплательщикам использовать специальный бесплатный номер телефона.

Япония

NTA объявило и опубликовало свои действия и меры, такие как продление срока подачи налоговых деклараций (см. раздел «Продление сроков»), в пресс-релизе, на веб-сайте NTA, в Twitter, а также в общении с налоговые бухгалтеры и другие соответствующие организации.

Услуги поддержки налогоплательщиков в течение периода подачи налоговых деклараций, такие как колл-центры для поддержки отдельных налогоплательщиков при подаче налоговых деклараций и консультационные услуги по процедурам подачи электронных деклараций, также были продлены в соответствии с продлением периода подачи налоговых деклараций.

Кения

Проведены текущие целевые коммуникационные кампании по безопасности налогоплательщиков, налоговым обязательствам, способам содействия, т.е. онлайн-доступ к налоговым службам, связь налогоплательщика с Налоговой службой Кении (KRA), рабочие часы и т. д. KRA улучшает целевую страницу своего веб-сайта, чтобы включить информацию о решениях для клиентов, которые ищут таможенные, внутренние налоги, поставщиков и общую информацию. Целевая страница также будет содержать информацию о президентских директивах о налогах и сообщениях Генерального комиссара.Налогоплательщикам предлагается получить доступ к налоговым службам KRA, используя существующие онлайн-платформы.

KRA также предоставила своим сотрудникам возможность работать из дома, настроив свои устройства для удаленного доступа к системе. Это означает, что запросы налогоплательщиков обрабатываются удаленно соответствующими менеджерами по работе с клиентами и менеджерами по работе с клиентами — для клиентов с менеджерами по работе с клиентами.

В то время как личное взаимодействие с клиентами было приостановлено, для налогоплательщиков, которым требуются физические документы, было отправлено сообщение о том, что они могут использовать адрес электронной почты контакт-центра для их доставки.В системе управления звонками контакт-центра есть функция обратного звонка, которая позволяет персоналу, работающему на переднем крае, перезванивать налогоплательщикам для оказания им поддержки по мере необходимости. Поддержка клиентов была дополнительно улучшена через чат-платформу колл-центра. Клиентам также рекомендуется самостоятельно поддерживать себя с помощью функции KRA IVR. Не голосовые команды контакт-центра (например, электронная почта, чат, социальные сети) теперь могут работать из дома (вне офиса). Персонал по-прежнему может оказывать поддержку клиентам вне текущего рабочего времени.

Корея

Связь осуществляется через домашнюю страницу налоговой администрации, блог, социальные сети и другие места, где постоянно обновляется информация о налоговой поддержке для тех, кто пострадал от COVID-19.

Кроме того, администрация активно рекламирует, что подача налоговых форм и запросы официальных справок доступны в режиме онлайн. Кроме того, недавно сформированная Целевая группа по COVID-19 предоставляет рекомендации по мерам поддержки налогоплательщиков.

Латвия

Общение с налогоплательщиками осуществляется в электронном виде, по телефону, через Систему электронного декларирования (СЭД) и социальные сети.Информация предоставляется на официальном сайте налоговой администрации, а также распространяется через традиционные СМИ (пресс-релизы, телефонные интервью) и социальные сети (Facebook, Twitter, Instagram).

Клиенты могут получать услуги через ЭЦП и звонить на линию помощи. В системе EDS есть специальная кнопка для вопросов, связанных с COVID-19, или для вопросов. Возможности этих функций были увеличены.

Акцизные марки доставляются организациям почтовыми службами.

Литва

На веб-сайте налоговой администрации был создан раздел вопросов и ответов, посвященный последствиям COVID-19.Налогоплательщики, на которых распространяются меры помощи (приостановленное взыскание задолженности, освобождение от просроченных платежей, беспроцентные налоговые кредиты), будут объявлены на сайте.

Для удобства налогоплательщиков в телефонную линию колл-центра налоговой службы добавлен отдельный пункт меню «Отсрочка по уплате налога».

В целях ускорения оказания поддержки предприятиям, столкнувшимся с трудностями в связи с COVID-19, будет применяться принцип «одного окна» в отношении обращений, адресованных налоговой службе и Правлению Фонда государственного социального страхования.

Малайзия

IRBM опубликовала пресс-релиз об услугах, предоставляемых налогоплательщикам в период действия Постановления о контроле за перевозками, через свой официальный портал и объявления в социальных сетях (например, Facebook). IRBM также опубликовала набор часто задаваемых вопросов.

Мальта

Приняты меры для продолжения предоставления услуг удаленно. Налогоплательщикам рекомендуется использовать больше онлайн-услуг, таких как видеозвонки с нашими должностными лицами.

Все коммуникационные стратегии были централизованы в одном государственном учреждении (Мальтийское предприятие). На веб-сайте Malta Enterprise была размещена специальная веб-страница под названием «Поддержка предприятий, пострадавших от COVID-19». Malta Enterprise — агентство экономического развития Мальты, независимое от налоговой администрации.

Молдова

Для укрепления и поддержания процесса коммуникации с налогоплательщиками Государственная налоговая служба (ГНС) внедрила ряд сопутствующих действий, таких как предоставление помощи и поддержки через специальную линию помощи в рамках Call-центра (с работающая программа 24/7), но и размещение обновленной информации на официальном сайте СТС и странице в Facebook.ГНС призвала налогоплательщиков использовать следующие каналы связи:

  • Колл-центр ГНС с выделенной линией, время работы которой увеличено до круглосуточного;

  • официальный адрес электронной почты;

  • Страница Facebook;

  • обобщенная база фискальной практики, доступная на официальной веб-странице;

  • электронные фискальные услуги.

Новая Зеландия

На веб-сайте Налогового управления (IR) была опубликована информация, призванная помочь затронутым налогоплательщикам принять решение относительно характера и сроков предоставления налоговых льгот.IR переключает клиентов на цифровые каналы (самообслуживание через онлайн-портал, myIR или электронную почту), чтобы избежать дополнительной нагрузки на существующие телефонные ресурсы. IR получает большое количество обращений клиентов (звонков и веб-сообщений) по всем каналам в связи с COVID-19.

Кроме того, в закон были внесены изменения, позволяющие IR более широко обмениваться информацией с более широкой группой государственных учреждений, чтобы способствовать эффективному и действенному осуществлению всего пакета мер реагирования на COVID-19.Были введены в действие процедуры для оказания помощи другим учреждениям в предоставлении необходимой информации.

IR тесно сотрудничает с Министерством социального развития (MSD) для обработки заявлений, полученных после заявлений правительства (например, 24 марта 2020 года IR приняло более 11 000 звонков от MSD). Первоочередной задачей является обеспечение того, чтобы новозеландцы получили свои права, включая новую заработную плату и выплату субсидии на отпуск. Около 1 300 сотрудников IR были назначены «основными работниками», работающими от офисов IR на постоянной основе до персонала контакт-центров и других основных служб (при этом как можно больше передовых сотрудников работают из дома).

Северная Македония

Управление государственных доходов (PRO) приспосабливается к новым условиям и открыто для налогоплательщиков, чтобы они могли выполнять свои обязательства перед компетентными учреждениями страны. Это касается в первую очередь всех тех налогоплательщиков, которые больше всего пострадали от кризиса и которые будут претендовать на льготы, предлагаемые государством. Для этого офисы региональных управлений открыты каждый рабочий день с 8:00 до 14:00. Колл-центр работает, и налогоплательщики имеют возможность направить свои вопросы по электронной почте в PRO.

PRO постоянно обновляет сайт, где размещаются все постановления, принятые правительством.

Вся деятельность и информация о работе PRO во время чрезвычайной ситуации и в целях предотвращения возникновения и распространения COVID-19 публикуются на ее веб-сайте, представляются в СМИ (печатные/электронные) и распространяются в социальных сетях (Фейсбук/Инстаграм).

PRO также постоянно обращается к гражданам и налогоплательщикам о возможности использования электронных услуг.

Норвегия

Налоговые службы в настоящее время закрыты для личных встреч и консультаций. Были улучшены веб-страницы, функции чата и телефонные службы. Запущена специальная веб-страница, посвященная COVID-19.

Панама

Налоговая администрация постоянно информирует налогоплательщиков по своим официальным каналам связи. Кроме того, газеты и телеканалы постоянно информируют налогоплательщиков о новых налоговых мерах в связи с COVID-19.

Внедрены расширенные услуги для налогоплательщиков, и налогоплательщикам предоставлены необходимые инструменты, позволяющие им выполнять в режиме онлайн большое количество процедур, которые они регулярно выполняют на местах.Кроме того, администрация использует членов различных команд, например, юристов из юридического отдела, для помощи в ответах на вопросы, полученные по горячим линиям. Помощь на месте была сокращена, чтобы поощрять использование онлайн-каналов вместо того, чтобы приходить в офисы администраций.

Польша

Электронные контакты были продвинуты, включая общение по электронной почте, доверенные профили и горячую линию. В СМИ и социальных сетях также есть информация о том, что налоги можно рассчитаться онлайн.

Внедрены улучшенные налоговые услуги, такие как более широкое использование цифровых каналов, выделенных горячих линий и увеличение времени работы колл-центров.

Добавлена ​​возможность подачи добровольного раскрытия информации в электронном виде в дополнение к существующим вариантам подачи в письменной или устной форме для протокола.

Румыния

Информирование налогоплательщиков об изменениях в налоговой политике и предоставляемых услугах осуществляется через официальные пресс-релизы, а также через официальные сайты НАФА и Министерства публичных финансов.Налогоплательщикам предлагается шире использовать электронные средства взаимодействия путем подачи налоговых деклараций в режиме онлайн через веб-платформу Public Virtual Space, путем осуществления платежей через интернет-банкинг или через онлайн-платформу Ghiseul.ro, а также путем направления информационных запросов через колл-центр. , в электронном виде (по электронной почте) или путем проверки информации, которая периодически обновляется на веб-сайте NAFA.

В целях повышения добровольности соблюдения требований специалисты НАФА связались с крупными налогоплательщиками (в отношении суммы задекларированных налоговых поступлений), чтобы узнать, с какими фискальными проблемами они сталкиваются в этот период.Например, напрямую связывались с теми компаниями, на долю которых приходится 70% доходов, собираемых Главным управлением крупных налогоплательщиков. Подобные акции проводились и будут проводиться по всей стране

Ведется постоянный диалог между представителями НАФА и крупнейшими налогоплательщиками Румынии (около 150 крупных налогоплательщиков), а также с представительными организациями работодателей в этих секторах экономики на которые сильно повлияла текущая среда.Диалог направлен на сбор в режиме реального времени всей информации, необходимой для оценки финансового воздействия на их деятельность, а также для разработки соответствующих экономических и административных мер для выхода из кризисной ситуации.

Россия

Федеральная налоговая служба (ФНС) уделяет особое внимание информированию налогоплательщиков о преимуществах использования существующих бесконтактных решений. Специальная веб-страница COVID-19 на официальном веб-портале ФНС содержит информацию и ссылки на онлайн-решения. Кроме того, колл-центры работают круглосуточно.В нерабочее время это поддерживается системой автоматического голосового ответа.

Сербия

Введены новые адреса электронной почты, чтобы налогоплательщики могли подавать любые запросы, а не приходить в налоговую администрацию. Только 4 конторки могут принимать письменные обращения налогоплательщиков очно. Контакт-центр пополнился новыми сотрудниками, открыто много новых телефонных линий.

Сингапур

IRAS активно продвигает каналы цифровых услуг и обновляет веб-сайт IRAS, размещая рекомендации, побуждающие налогоплательщиков использовать каналы цифровых услуг вместо того, чтобы посещать нас в этот критический период

Сотрудники могут оказывать помощь налогоплательщикам дистанционно. домашний доступ через каналы цифровых услуг, такие как живые чаты.Налогоплательщикам рекомендуется взаимодействовать через живые чаты, используя объявления горячей линии и отправляя SMS-сообщения на свои мобильные телефоны со ссылками на живые чаты. IRAS также исследует и тестирует средства видеоконференцсвязи в качестве средства обслуживания налогоплательщиков, которым требуется личная помощь.

Налогоплательщики, которым требуется очная помощь в подаче налоговой декларации и другие встречные услуги налогоплательщиков, должны записаться на прием за два (2) рабочих дня до посещения Центра обслуживания электронной подачи (EFSC) и Центра обслуживания налогоплательщиков и бизнеса (TBSC) находится в здании ИРАС.Для налогоплательщиков, записавшихся на прием, на входе проводится проверка температуры, а социальное дистанцирование осуществляется путем обслуживания налогоплательщиков в альтернативных кассах и киосках самопомощи.

IRAS автоматически продлевает сроки подачи налоговых деклараций для физических и юридических лиц, чтобы предотвратить скопление людей в Центре обслуживания налогоплательщиков. Налогоплательщики также имеют возможность перейти на альтернативный сайт в Едином центре государственных услуг (наш центр в Тампине, расположенный на востоке Сингапура) для помощи в подаче документов в электронном виде.Помимо дополнительного удобства для налогоплательщиков, это сводит к минимуму скопление людей в сервисном центре IRAS в пиковый период подачи заявок.

В отношении налога на товары и услуги (GST) большинство услуг GST уже оцифрованы, включая приложения и подачу деклараций, с альтернативными способами для налогоплательщиков, чтобы получить разъяснения от IRAS, например, по электронной почте или в чате с сотрудниками IRAS.

IRAS своевременно добавила информацию о вышеуказанных мерах на веб-сайт IRAS, разместив баннер на видном месте в верхней части домашней страницы IRAS, чтобы привлечь внимание налогоплательщиков, чтобы у них не было проблем с поиском информации о мерах поддержки.На веб-сайт IRAS также добавляются периодические пресс-релизы, содержащие обновленную информацию о новых мерах поддержки налогоплательщиков и/или законодательных изменениях. IRAS также использовала социальные сети для публикации информации о различных мерах поддержки налогоплательщиков через свой твиттер.

Информация о мерах поддержки налогоплательщиков также размещается на Правительственном портале, который является официальной коммуникационной онлайн-платформой и хранилищем правительства Сингапура, предоставляя последние политические заявления, информацию и новости о Сингапуре из целостного и интегрированного Правительственная перспектива.

Южная Африка

В целях улучшения связи с налогоплательщиками Служба доходов Южной Африки (SARS) создала специальный веб-сайт для предоставления обновлений в режиме реального времени. SARS также разослала письма налогоплательщикам и выпустила заявления для СМИ на официальных языках Южной Африки, чтобы информировать налогоплательщиков о мерах безопасности, принимаемых SARS, а также о следующих услугах: подача деклараций.Веб-сайт SARS eFiling включает в себя функцию Help-You-eFile, которая позволяет налогоплательщику попросить агента SARS поделиться своим взглядом на экран электронного архива на персональном компьютере налогоплательщика. Эта услуга позволяет агенту SARS просматривать тот же экран, что и налогоплательщик, чтобы помочь в выявлении проблем, с которыми сталкивается налогоплательщик, и помочь решить любые проблемы.

  • SARS разрабатывает инструмент, с помощью которого налогоплательщики могут подать заявку на получение номера подоходного налога в режиме онлайн. Это будет реализовано к концу недели, закончившейся 27 марта.

  • Также ведется работа по установке ящиков для налоговых документов во всех филиалах.

  • Специализированные колл-центры SARS продолжают работать в полном объеме и доступны для поддержки по телефону. Предусмотрено планирование на случай непредвиденных обстоятельств, если сотрудникам колл-центра придется работать удаленно.

  • Испания

    С 15 марта 2020 года налоговые органы закрыты для посещения, и налогоплательщикам рекомендуется использовать другие каналы связи (телефон и Интернет).Кроме того, на сайте налоговой администрации есть веб-страница, посвященная COVID-19.

    Швеция

    Шведское налоговое управление (STA) предоставляет дополнительную информацию об отсрочке уплаты налогов на цифровых платформах, как на веб-сайте, так и в социальных сетях. Ссылка на информацию, предназначенную для предприятий, пострадавших от пандемии COVID-19, четко видна на главной странице веб-сайта STA, а персонал хорошо информирован через внутреннюю сеть STA. Информация о том, как оформить отсрочку по уплате налога или подать декларацию по налогу на прибыль, предоставляется в системе интерактивного голосового ответа при звонке в ГНА по этому поводу.

    Кроме того, STA на начальном уровне работает с другими агентствами, чтобы изучить плюсы и минусы создания общей горячей линии для МСП, пострадавших от пандемии COVID-19.

    Что касается расширенных услуг, STA предоставило дополнительные внутренние инструкции, чтобы телефонный центр мог предоставить точную и быструю информацию об отсрочке уплаты налогов всем предприятиям. STA также изучает новые технические решения для упрощения и оцифровки частей заявки на отсрочку уплаты налогов для предприятий.

    Колл-центр ГНА уже «укомплектован» в связи с пиковым периодом года, так как 4 мая — последний день подачи налоговой декларации. Персонал из других частей ГТА уже перераспределен (согласно плану до пандемии). Часы работы не изменились: с 8 до 18 с понедельника по четверг и с 8 до 16 по пятницам. В последние пару дней до 4 мая часы работы планируется продлить, в последний день до полуночи.

    Швейцария

    Сотрудники получают по электронной почте регулярные обновления (ежедневный информационный бюллетень) по различным вопросам, связанным с COVID-19, и о том, как решать определенные налоговые организационные вопросы.Кроме того, на веб-сайте Федеральной налоговой администрации Швейцарии была создана специальная веб-страница со всеми налоговыми темами, связанными с COVID-19. Веб-страница постоянно обновляется полученными вопросами и ответами (раздел вопросов и ответов).

    Турция

    Налогоплательщикам рекомендуется использовать цифровые каналы для выполнения своих налоговых обязательств. Общение проходило через официальный сайт администрации. Точно так же непрерывная и немедленная информация, такая как отсрочка подачи налоговой декларации и платежа, предоставляется всем налогоплательщикам через официальную веб-страницу, учетные записи в социальных сетях и службу электронной почты.Наш центр налоговой связи создал звонок для запроса о встрече, чтобы помочь налогоплательщикам старше 60 лет или инвалидам.

    Все заявления в налоговые органы необходимо подавать через Интерактивное приложение налоговой инспекции (веб-приложение или мобильное приложение) или почтовые службы до 10 апреля 2020 года. Все налоговые декларации о доходах от недвижимого и движимого капитала, заработной платы и других доходов должны быть подается через предварительно заполненную налоговую декларацию до 10 апреля 2020 года. Уплата налогов, сборов и административных денежных штрафов, которые можно оплатить с помощью кредитной карты, должна производиться через приложение или через банки.

    Объем платежей (менее 50 000 турецких лир) с помощью кредитных карт через интерактивное приложение налоговой инспекции расширен и теперь включает 11 видов платежей, связанных с НДС, подоходным налогом с физических лиц и корпораций.

    Украина

    Государственная налоговая служба (ГНС) активно поощряет дистанционное общение налогоплательщиков и рекомендует использовать электронные услуги через специализированное клиентское программное обеспечение в рамках существующей информационно-телекоммуникационной системы. На период карантина отменены встречи с бизнес-сообществом и бизнес-ассоциациями, гражданами и налогоплательщиками.Контакт-центр и мобильное приложение продолжают работать.

    ГНС выпускает серию видеоинструкций по использованию электронных услуг и информационных писем, которые являются ответами на наиболее часто задаваемые вопросы налогоплательщиков. Он также публикует списки ссылок и интернет-ресурсов для получения информации или административных услуг.

    Информация и новости публикуются на сайте, в СМИ, в телеграм-канале и других социальных сетях. На официальном портале ГНС и в подсайтах региональных отделений ГНС создан баннер COVID-19, где размещается актуальная информация, объявления и видеоматериалы по профилактике распространения коронавирусной инфекции.Кроме того, двадцать семь госуслуг можно получить онлайн через портал госуслуг (разные направления). ГНС также осуществляет адресную электронную рассылку информационных материалов членам общественных советов и представителям профильных бизнес-ассоциаций, отдельным клиентам.

    С самого первого дня карантина прерваны установленные сроки исковой давности обращения за административными и иными услугами и оказания таких услуг. Со дня прекращения карантина этот срок будет продолжаться с учетом времени, прошедшего до его окончания.

    Соединенное Королевство

    HMRC создала специальные веб-страницы и телефонную линию поддержки для поддержки предприятий и самозанятых людей, обеспокоенных неспособностью платить налоги из-за COVID-19, а также для получения практических советов. До 2 000 опытных обработчиков вызовов доступны для поддержки компаний и частных лиц, когда это необходимо. Горячие линии работают в разное время и в настоящее время открыты с понедельника по пятницу с 8:00 до 20:00 и в субботу с 8:00 до 16:00. Крупные предприятия также могут поговорить со своими менеджерами по соблюдению требований клиентов.

    Соединенные Штаты

    Налоговая служба США создала на своем веб-сайте специальный раздел, посвященный шагам по оказанию помощи налогоплательщикам, предприятиям и другим лицам, пострадавшим от COVID-19. Эта страница будет обновляться по мере поступления новой информации.

    Налоги с продаж и использования в штате Вашингтон

    На этой странице представлен обзор налогов с продаж и налогов на использование для местных органов власти в штате Вашингтон, включая различные доступные варианты налога с продаж и примеры резолюций/постановлений о налоге с продаж.

    Для более подробного обсуждения различных вариантов налога с продаж, доступных местным органам власти, включая положения о введении, администрировании, использовании доходов и распределении доходов, см. Руководство MRSC по доходам города и Руководство по доходам округа.


    Обзор

    Налоги с розничных продаж (глава 82.08 RCW) и налоги на использование (глава 82.12 RCW) являются важным источником доходов для многих местных органов власти в штате Вашингтон, особенно городов, поселков, округов, транзитных районов и районов общественных объектов.(Существует много других типов округов специального назначения, которые не имеют полномочий по налогу с продаж и должны полагаться на другие источники доходов, такие как налоги на имущество или сборы и сборы с пользователей.)

    Для тех органов местного самоуправления, которые наделены полномочиями по налогу с продаж, налоги с продаж, как правило, являются крупнейшим или вторым по величине источником дохода (вторым обычно являются налоги на имущество). Для простоты мы будем называть налоги на «розничные продажи и использование» «налогами с продаж», если не указано иное.

    С 2008 года в штате Вашингтон используется система налога с продаж на основе пункта назначения, также известная как «упрощенный налог с продаж».В соответствии с этой системой точка продажи (место, где рассчитывается налог с продаж) считается точкой доставки или местом, где покупатель получает или вступает во владение товаром (т. е. местом назначения).

    Другими словами, причитающаяся налоговая ставка зависит от места продажи/доставки, а не от местоположения предприятия или отгрузочного склада. Например, если вы покупаете мебель, которая поставляется со склада в Оберне и доставляется в Сиэтл, вы будете платить местный налог с продаж, действующий в городе Сиэтл.Но если вы вступите во владение товаром в розничном магазине в Оберне, вы будете платить местную ставку налога с продаж, действующую в городе Оберн.


    Какие предметы облагаются налогом?

    Налоги с продаж применяются к большинству розничных продаж «материального личного имущества» в штате Вашингтон, как это определено в RCW 82.04.050. Кроме того, Закон о справедливости на рынке требует, чтобы все «удаленные продавцы» без физического присутствия в штате (например, интернет-магазины или розничные продавцы, работающие по почте) собирали и перечисляли налоги с продаж со всех покупок.

    Услуги физическим и юридическим лицам, такие как стрижка, медицинские счета, гонорары консультантов и т. д., не являются «личной собственностью», и большинство услуг не облагаются налогом с продаж. Однако некоторые услуги облагаются налогом с продаж, как указано в RCW 82.04.050. Например, проживание и все другие услуги, предоставляемые гостиницей, мотелем и т. д., облагаются налогом с розничных продаж, равно как и занятия физической культурой.

    Местные органы власти должны платить и собирать налог с продаж со всех налогооблагаемых покупок, точно так же, как любой бизнес или потребитель, за исключением случаев, когда в законе штата предусмотрено специальное освобождение.См. RCW 82.08.010(3), в котором определения «покупатель», «покупатель» и «потребитель» включают местные органы власти, и WAC 458-20-189, в котором обсуждается применимость налога с продаж к местным органам власти и льготы.


    Что такое налог на пользование?

    Если налогооблагаемая покупка сделана за пределами штата резидентом, предприятием или государственным учреждением Вашингтона для использования в Вашингтоне, а уплаченный налог с продаж меньше, чем ставка, взимаемая в пределах местной юрисдикции, закон штата требует, чтобы « налог на использование» должен быть рассчитан и уплачен, чтобы компенсировать разницу (см. главу 82.12 RCW и WAC 458-20-178).

    Например, если вы покупаете мебель в Орегоне (где нет налога с продаж) и привозите ее обратно в Вашингтон, а ставка налога с продаж в вашем городе составляет 8,2%, вы должны уплатить налог на использование в размере 8,2% от покупной цены. Аналогичным образом, если вы покупаете фотооборудование в штате Айдахо, где ставка налога с продаж составляет 6%, а ваша местная ставка налога с продаж составляет 8,2%, вы должны уплатить налог за использование в размере 2,2%.

    На практике немногие потребители платят налог на использование, если только покупка не связана с легковым или грузовым автомобилем, где налог на использование должен быть уплачен до того, как транспортное средство может быть лицензировано.Однако введение в действие Закона о справедливости на рынке в 2018 году, который требует от удаленных продавцов взимать налоги с продаж с покупок, доставленных в Вашингтон, должно устранить подавляющее большинство проблем с несоблюдением налогов на использование для заказов через Интернет и каталогов.

    Предприятия, как правило, платят налоги на использование, потому что они проверяются Департаментом доходов штата (DOR).

    Аналогичным образом, местные органы власти должны знать, что DOR также регулярно проверяет местные органы власти, чтобы убедиться, что все налоги за пользование уплачиваются.Неуплата соответствующих налогов за использование может привести к штрафам и процентам.


    Освобождение от налога с продаж и использования

    В главе 82.08 RCW перечислено большое количество конкретных льгот по налогу с продаж. Эти исключения меняются с некоторой периодичностью по мере того, как выписываются новые исключения, а срок действия старых или их отмена истекают. Возможно, наиболее заметными исключениями для потребителей являются отпускаемые по рецепту лекарства (RCW 82.08.0281) и продукты (RCW 82.08.0293), хотя алкоголь, блюда в ресторане и готовые продукты, продаваемые в продуктовых магазинах, облагаются налогом.

    Освобождение от налога с продаж, которое может представлять особый интерес для местных органов власти, включает:

    Для получения дополнительной информации об освобождении от налогов см. страницу DOR, посвященную розничным продажам и налоговым льготам.

    Освобождение от налога с продаж для нерезидентов

    Кроме того, существует ограниченное освобождение от налога с продаж для жителей некоторых других штатов или провинций Канады в отношении товаров, которые они покупают для использования за пределами штата, если в этих штатах или провинциях либо нет налога с продаж, либо если налог с продаж ниже чем 3% (RCW 82.08.0273). Наиболее яркими примерами являются жители Аляски, Монтаны и Орегона, которые имеют право на это освобождение, поскольку у них нет налога с продаж. Это исключение касается, в частности, приграничных юрисдикций.

    Однако это исключение для нерезидентов было существенно изменено во время законодательной сессии 2019 года. ESSB 5997 (вступивший в силу 1 июля 2019 г.) теперь требует, чтобы все продажи облагались налогом во время покупки, а не разрешает применение освобождения во время покупки.Чтобы получить возмещение, покупатель-нерезидент должен подать заявление на денежный перевод в DOR штата. Возврат относится только к государственной части налога с продаж в размере 6,5%; возврат каких-либо местных налогов с продаж (которые более подробно описаны ниже) не предусмотрен.

    Чтобы потребовать освобождения, покупатель должен вести учет всех своих налогооблагаемых покупок в штате Вашингтон в течение календарного года. Один раз в год покупатель может запросить возмещение налогов с продаж, уплаченных за все покупки, совершенные в штате Вашингтон в течение предыдущего календарного года.Запрос должен включать соответствующую документацию обо всех покупках, а также подтверждение нерезидентства.

    Минимальный размер возмещения, который может быть запрошен, составляет 25 долларов США. Другими словами, нерезиденты должны потратить в Вашингтоне приблизительно 385 долларов США или более до вычета налогов в течение одного календарного года, чтобы иметь право на это возмещение. (Поскольку возмещается только 6,5% государственной доли налога с продаж, а 6,5% от 385 долларов США составляет чуть более 25 долларов США.)


    6,5% Государственный налог с продаж

    Штат Вашингтон вводит 6.5% налог с продаж на все розничные продажи, как это определено законом (RCW 82.08.020). Города, поселки, округа, транзитные районы и районы общественных объектов могут взимать дополнительные местные налоги с продаж, как описано ниже.

    Штат также предоставляет определенные льготы по налогу с продаж в счет 6,5% доли штата от налога с продаж, которые возвращаются местным органам власти, отвечающим требованиям конкретной налоговой льготы. Дополнительные пояснения см. в разделе «Налоговые льготы с продаж» ниже.


    Неограниченные городские и окружные налоги с продаж

    Города и округа могут вводить «неограниченные» налоги с продаж в сумме не более 1.0% сверх государственного налога с продаж в размере 6,5%. Эти доходы могут быть использованы для любых законных государственных целей.

    Ниже приводится сводка; более подробное обсуждение, включая администрирование и расчеты распределения доходов, см. в Руководстве MRSC по доходам города и Руководстве по доходам округа.

    Базовый/первый налог с продаж

    Любой город, поселок или округ может ввести «базовый» или «первые полцента» налог с продаж в размере 0,5% (RCW 82.14.030(1)). Эти доходы не ограничены и могут быть использованы для любых законных государственных целей.Все города и округа в Вашингтоне ввели этот налог.

    Доходы в объединенных районах распределяются между городами и округами, при этом 85% распределяются между городом и 15% округом. Общая комбинированная ставка (город плюс округ) не может превышать 0,5%, поэтому закон предусматривает механизмы кредитов и распределения доходов, чтобы гарантировать, что этот предел не превышен.

    Необязательный/Вторая половина налога с продаж

    В дополнение к «базовому» или «первой половине» налога с продаж, любой город, поселок или округ может ввести «факультативный» или «второй полцента» налог с продаж в размере до 0.5% (RCW 82.14.030(2)). Эти доходы также не ограничены и могут быть использованы для любых законных государственных целей.

    Общая комбинированная ставка (город плюс округ) не может превышать 0,5%, и, как и в случае с «первой половиной», закон предусматривает механизмы предоставления кредитов и распределения доходов, чтобы не допустить превышения лимита. Почти все города и округа в Вашингтоне ввели налог с продаж во второй половине по полной ставке 0,5%. Если и город, и округ ввели вторую половину по одинаковой ставке, доход от присоединенных территорий делится между городом и округом так же, как и первая половина (85% городу и 15% округу).

    Этот налог может быть введен законодательным органом и не требует одобрения избирателей. Однако изменения налоговой ставки подлежат возможному референдуму, даже если город или округ не имеют права инициативы и референдума (RCW 82.14.036).

    Если город или округ ввел как «базовый» налог с продаж в размере 0,5%, так и «дополнительный» налог с продаж в размере 0,5%, общая комбинированная ставка налога с продаж (базовый плюс дополнительный) составит 1,0%.


    Ограниченные местные налоги с продаж

    Города, округа, транзитные районы и районы общественных объектов могут вводить ряд «ограниченных» местных налогов с продаж в дополнение к 6.5% налог штата с продаж и местные налоги «первой половины» и «второй половины». Эти ограниченные доходы могут использоваться только для конкретных целей, перечисленных в законе штата. Поступления от любых налогов с продаж, требующих одобрения избирателей, должны расходоваться в соответствии с целями, указанными в бюллетенях.

    Ниже приводится сводка этих различных ограниченных налогов с продаж. Для получения более подробной информации об этих источниках доходов, включая администрирование, расчеты распределения доходов и требования к бюллетеням, см. Руководство MRSC по доходам города и Руководство по доходам округа.

    Налог с продаж доступного жилья

    Округа, города и поселки. Любой округ может взимать налог с продаж в размере до 0,1% на доступное жилье, и любой город может взимать этот налог с продаж, если округ этого не сделал (RCW 82.14.530). Для получения дополнительной информации см. нашу страницу Источники финансирования доступного жилья.

    Налог с продаж в рамках уголовного правосудия

    Только округа, но доходы распределяются между городами и поселками. Любой округ может ввести налог с продаж в размере 0,1% в целях уголовного правосудия (RCW 82.14.340). Города не имеют права взимать этот налог, но доходы должны делиться с городами округа в расчете на душу населения (население). Эта мера может быть введена законодательным органом и не требует одобрения избирателей. Большинство округов уже ввели этот налог с продаж.

    Налог с продаж программы культурного доступа

    Города, поселки и округа. Любой город, поселок или округ может взимать налог с продаж в размере до 0,1% на срок до 7 лет для получения преимуществ или расширения доступа к некоммерческим культурным организациям (RCW 82.14.525 и главу 36.160 RCW). Эта мера требует одобрения избирателей.

    Требования к этому налогу с продаж довольно подробные. Хотя формулировка закона не совсем ясна, мы считаем, что округ и город, расположенный в этом округе, не могут одновременно взимать этот налог с продаж.

    В качестве альтернативы любой город, поселок или округ (кроме округа Кинг) может взимать примерно эквивалентный налог на имущество в соответствии с RCW 84.52.821. Варианты налога на имущество и налога с продаж являются взаимоисключающими и не могут применяться одновременно одной и той же юрисдикцией.

    • Tacoma Постановление № 40046 (2018 г.) – 7-летний налог с продаж программы культурного доступа в размере 0,1% для молодежных программ и мероприятий в области искусства, науки, культуры и наследия.

    Аварийная связь (E-911) Налог с продаж

    Только округа. Любой округ может взимать налог с продаж в размере до 0,2% для систем и средств связи в экстренных случаях (улучшенные 911 или E-911) (RCW 82.14.420). Ранее максимальная ставка составляла 0,1%, но с 28 июля 2019 года она увеличилась до 0.2% (см. ESSB 5272). Эта мера требует одобрения избирателей; любой округ, который ранее ввел налог с продаж в размере 0,1% в соответствии с этим органом и желает увеличить свою налоговую ставку выше 0,1%, должен представить избирателям предложение сделать это.

    Центры содержания под стражей несовершеннолетних и тюрьмы Налог с продаж

    Только округа. Любой округ с населением менее 1 миллиона человек может ввести налог с продаж в размере 0,1% для исправительных учреждений и тюрем для несовершеннолетних с одобрения избирателя (RCW 82.14.350). Хотя формулировка закона несколько неясна, мы пришли к выводу, что эти доходы могут быть использованы как для тюрем для взрослых, так и для исправительных учреждений для несовершеннолетних.

    • Округ Клаллам Резолюция № 69-2017 (2017 г.) – Предоставление избирателям налога с продаж исправительных учреждений для несовершеннолетних и тюрем за оснащение, ремонт, техническое обслуживание и/или эксплуатацию окружного учреждения для несовершеннолетних и семьи.

    Налог с продаж при психических заболеваниях и химической зависимости

    Только округа плюс Такома. Любой округ может взимать налог с продаж в области психического здоровья и химической зависимости в размере до 0,1% для целей лечения психического здоровья и наркомании (RCW 82.14.460). В некоторых юрисдикциях этот налог с продаж может называться по-другому, например, налог с продаж в связи с психическими заболеваниями и наркотической зависимостью (MIDD) или налог с продаж на лечение.

    Этот налог может быть введен законодательным органом округа и не требует одобрения избирателей. Кроме того, закон разрешает любому городу с населением более 30 000 человек, расположенному в округе с населением более 800 000 человек (округи Кинг, Пирс или Снохомиш), взимать этот налог с продаж, если округ не сделал этого раньше. Такома ввела этот налог с продаж, но все три округа теперь ввели этот налог с продаж на уровне округа, поэтому никакие другие города больше не имеют права на его уплату.

    Район общественных объектов (PFD) Налог с продаж

    Только районы общественных учреждений. Районы общественных объектов, созданные в соответствии с главой 36.100 RCW или главой 35.57 RCW, могут взимать налог с продаж в размере до 0,2% для поддержки своих общественных объектов (RCW 82.14.048). Эта мера требует одобрения избирателей. Существует также дополнительный налоговый орган в размере 0,2% для «проблемных PFD» в соответствии с тем же разделом, который в настоящее время применяется только к городу Уэнатчи.

    Налог с продаж на обеспечение общественной безопасности

    Города, поселки и округа. Любой город или округ может взимать налог с продаж в целях общественной безопасности (RCW 82.14.450), при этом не менее одной трети доходов используется исключительно для целей уголовного правосудия (согласно определению в RCW 82.14.340), противопожарной защиты или и того, и другого. . Максимальная ставка составляет 0,3% для округов и 0,1% для городов, и доход должен быть разделен между городами и округами. Однако совокупная ставка города/округа не может превышать 0,3%.

    Мера требует одобрения избирателей, и, в отличие от большинства вариантов местных доходов, она может быть представлена ​​только на первичных или всеобщих выборах и может быть представлена ​​, а не на внеочередных выборах в феврале или апреле.Еще одна уникальная особенность заключается в том, что продажа автомобилей и первые 36 месяцев аренды автомобилей освобождаются от этой части налога с продаж.

    • Округ Киттитас Постановление № 2013-064 (2013 г.) – Предоставление избирателям продолжения существующего налога с продаж в размере 0,3% для обеспечения общественной безопасности для различных служб и персонала системы уголовного правосудия. Истекает через 7 лет и не может заменить существующее финансирование системы уголовного правосудия или использоваться для строительства/эксплуатации тюрьмы/суда. Примечание. Налоги с продаж в целях общественной безопасности могут взиматься бессрочно.Однако в некоторых юрисдикциях добровольно введены положения об истечении срока действия, требующие периодического повторного одобрения избирателями.
    • Kirkland Резолюция № R-5324 (2018 г.) – Предоставление избирателям налога с продаж в размере 0,1% для дополнительных сотрудников полиции и школьных ресурсов, внешкольных программ, психического здоровья, безопасности оружия, бездомных, домашнего насилия, предотвращения самоубийств, и другие меры общественной безопасности.
    • Округ Скагит Резолюция № R20130102 (2013 г.) – Подача 0.3% налог с продаж для обеспечения общественной безопасности для избирателей на строительство, техническое обслуживание и эксплуатацию новой тюрьмы для заключенных округа и города.

    Налог с продаж арендованных автомобилей

    Только округа. Любой округ может ввести налог с продаж в размере 1,0% на налогооблагаемую аренду розничных автомобилей для финансирования общественных спортивных сооружений и мероприятий (RCW 82.14.049). Этот налог не требует одобрения избирателей. Доходы могут быть использованы для соответствующих общественных спортивных стадионов и молодежных или любительских видов спорта, но не могут использоваться для субсидирования какой-либо профессиональной спортивной команды.

    Округ Кинг (RCW 82.14.360(2)-(6), для профессионального бейсбольного стадиона) и Sound Transit (RCW 81.104.160(2), для транспорта большой вместимости) имеют отдельные налоговые органы по аренде автомобилей.

    Транзитные налоги с продаж

    Только транспортные агентства. Агентства общественного транспорта могут взимать налог с продаж в размере до 0,9% для целей общественного транспорта с одобрения избирателя (RCW 82.14.045). Этот налог обычно взимается льготными зонами общественного транспорта (PTBA) и другими транзитными районами, поскольку очень немногие города или округа предоставляют свои собственные транспортные услуги напрямую.

    Некоторые отдельные транзитные районы имеют более высокие максимальные ставки, а Kitsap Transit имеет дополнительные налоговые полномочия до 0,4% для пассажирских паромных перевозок RCW 82.14.440).

    Приемлемые транзитные районы могут также взимать дополнительный налог с продаж в размере до 1,0% с целью предоставления транспортных услуг с высокой пропускной способностью, работающих в основном на исключительных правах отчуждения (RCW 81.104.170). Эта мера также требует одобрения избирателей, и в настоящее время Sound Transit является единственным агентством, которое ввело налог с продаж крупнотоннажного транспорта.

    Районный транспортный налог с продаж

    Города, поселки и округа. Любой город или округ может сформировать транспортный район (подлежит уточнению) для получения доходов от конкретных транспортных проектов. Одним из наиболее распространенных источников финансирования является голосуемый налог с продаж до 10 лет и 0,2%. Для получения дополнительной информации и примеров см. нашу страницу «Округи транспортных льгот».

    Налог с продаж зоопарков и аквариумов

    Только округ Пирс. округ Пирс ввел 0.1% налог с продаж для зоопарков, аквариумов и объектов дикой природы (RCW 82.14.400). Округ Пирс — единственное агентство с такими полномочиями, и доходы распределяются между округом и его городами и поселками.


    Налоговые льготы с продаж

    Законы штатов также разрешают местным органам власти вводить определенные «льготы» по налогу с продаж в счет налога штата с продаж в размере 6,5% для получения дохода. При налоговом кредите с продаж государство зачисляет часть своих доходов от налога с продаж в местную юрисдикцию, но общая ставка налога с продаж, уплачиваемая потребителем, остается неизменной.Эти налоговые льготы обычно ограничены определенными юрисдикциями и часто истекают через определенное количество лет.

    Наиболее распространенным налоговым вычетом с продаж является «базовый» или «государственный» налог на жилье в размере до 2% в соответствии с RCW 67.28.180 и .1801. (Дополнительную информацию см. на нашей странице «Налог на жилье»).

    Другие примеры государственных налоговых кредитов с продаж включают:


    Ставки и выплаты местного налога с продаж

    Ставки местного налога с продаж могут значительно различаться в зависимости от того, какие юрисдикции ввели какие варианты местного налога с продаж.Чтобы узнать, какие местные органы власти в Вашингтоне ввели какие налоги с продаж и по каким ставкам (процентам), см. нашу страницу «Данные о налогах и населении».

    Вы также можете посмотреть ставки налога с продаж и использования для определенного местоположения на веб-странице DOR «Ставки налога с продаж и использования».

    На доходы от налога с продаж (суммы в долларах) влияют не только местные ставки налога с продаж, но также характер местной экономики и количество налогооблагаемых розничных продаж в пределах юрисдикции. Страница «Данные о налогах и населении» также содержит отдельную таблицу с информацией об общих доходах от налога с продаж для неограниченных «базовых» и «дополнительных» налогов с продаж в соответствии с RCW 82.14.030(1) и (2). Информацию о других распределениях налога с продаж см. на странице DOR «Распределение местного налога с продаж и использования».


    Сроки поступления налога с продаж и изменения ставок

    Для большинства покупок между сбором (фактической розничной продажей) и получением местными органами власти налоговых поступлений от этой продажи проходит от 60 до 90 дней. Это связано с тем, что большинство розничных продавцов перечисляют в DOR налоги с продаж ежемесячно, причем оплата должна быть произведена до 25 числа следующего месяца (RCW 82.32.045 и WAC 458-20-22801). Затем DOR распределяет эти сборы (плюс проценты и минус любые административные сборы) в местную юрисдикцию в последний рабочий день следующего месяца.

    Например, если продажа осуществляется в январе — независимо от того, была ли продажа совершена 1 января или 31 января — налог с продаж обычно перечисляется в DOR до 25 февраля, и DOR затем распределяет местную часть налога с продаж. в местное агентство около 31 марта.

    Изменения ставки налога с продаж могут вступить в силу только 1 января, 1 апреля или 1 июля и не ранее, чем через 75 календарных дней после получения DOR уведомления об изменении (RCW 82.14.055). Однако зачеты в счет государственной ставки налога с продаж, которые не приводят к увеличению для потребителя, могут иметь место в первый день любого месяца и не ранее, чем через 30 календарных дней после получения уведомления DOR.


    Результаты голосования по налогу с продаж

    Чтобы узнать, как в последние годы действовали принятые голосованием меры по налогу с продаж, см. базу данных местных избирательных бюллетеней MRSC. Вы можете отфильтровать результаты по типу юрисдикции (город, округ, район общественных объектов или тип транспортного органа) и/или по типу финансирования/установленным законом полномочиям (например, налог на продажу доступного жилья, налог на продажу экстренной связи, общественный транспорт). налог с продаж и др.).


    Рекомендуемые ресурсы

    Ниже приведены некоторые полезные ресурсы Департамента доходов штата относительно налогов с продаж и использования:

    Транспортные расходы Определение

    Что такое транспортные расходы?

    Термин транспортные расходы относится к конкретным расходам, понесенным наемным работником или самозанятым налогоплательщиком, который путешествует в деловых целях. Транспортные расходы — это часть командировочных расходов, которые включают все расходы, связанные с деловыми поездками, такие как оплата такси, топливо, плата за парковку, проживание, питание, чаевые, уборка, доставка и телефонные расходы, которые могут понести сотрудники и требовать возмещения. от своих работодателей.Некоторые транспортные расходы могут подлежать налоговому вычету из налоговой декларации работника.

    Ключевые выводы

    • Транспортные расходы представляют собой часть командировочных расходов, которые конкретно относятся к расходам на служебные перевозки автомобилем, самолетом, поездом и т. д.
    • заявлены как транспортные расходы.
    • Эти расходы могут быть вычтены для целей налогообложения с учетом соответствующих ограничений и правил.

    Как работают транспортные расходы

    Транспортные расходы – это любые расходы, связанные с командировками сотрудников компании. Сотрудник, который едет в командировку, как правило, может потребовать расходы на проезд, проживание, питание и любые другие связанные с этим расходы в качестве транспортных расходов. Эти расходы могут также включать расходы, связанные с поездкой на временное рабочее место из дома при некоторых обстоятельствах. Например, сотрудник, чья зона поездок не ограничивается местом проживания, обычно может указывать эту поездку как транспортные расходы.

    Эти расходы, однако, являются более узкими по объему. Они относятся только к использованию или затратам на содержание автомобиля, используемого для бизнеса или перевозки по железной дороге, воздуху, автобусу, такси или любым другим средствам передвижения в деловых целях. Эти расходы могут также относиться к вычетам для предприятий и самозанятых лиц при подаче налоговых деклараций. Однако проезд в офис и обратно не считается транспортными расходами.

    Стоимость проезда на работу не считается вычитаемым транспортным расходом.

    Транспортные расходы могут претендовать на налоговые вычеты только в том случае, если они напрямую связаны с основным бизнесом, в котором работает физическое лицо. Например, если путешественник работает в том же бизнесе или торгует в одном или нескольких местах постоянной работы, которые находятся вдали от дома, например, строитель, это считается транспортными расходами. Точно так же, если у путешественника нет определенного рабочего места, но он в основном работает в том же мегаполисе, в котором он живет, он может потребовать возмещения командировочных расходов, если он поедет на работу за пределы своей городской зоны.С другой стороны, заявление о транспортных расходах, когда вы на самом деле не совершали никаких деловых поездок, не допускается и может рассматриваться как форма налогового мошенничества.

    Налогоплательщики должны вести надлежащий учет, чтобы требовать возмещения командировочных расходов. Квитанции и другие доказательства должны быть представлены при заявлении возмещаемых или не облагаемых налогом расходов, связанных с поездкой.

    Особые соображения

    По данным Налоговой службы (IRS), командировочные или транспортные расходы определяются как: «…. обычные и необходимые расходы, связанные с поездкой вдали от дома по делам, профессии или работе». налогов домой значительно дольше, чем обычный рабочий день, и вам нужно спать или отдыхать, чтобы выполнять требования вашей работы, находясь вдали от дома».

    IRS предоставляет рекомендации по транспортным расходам, вычетам, амортизации, условиям, исключениям, ставкам возмещения и т. д. в Публикации 463.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *